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在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法,在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題,網(wǎng)校整理了與稅務(wù)師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習(xí)題,供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。
單選題
2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán),施權(quán)價(jià)1元/股,股票3萬(wàn)股。2012年3月份行權(quán),股票當(dāng)日收盤(pán)價(jià)7元/股。宋某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅( )元。
A、20460
B、22440
C、26400
D、32940
【正確答案】D
【答案解析】該項(xiàng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(7-1)×30000÷12×25%-1005] ×12=32940(元)。
多選題
下列稅務(wù)處理中,符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有( )。
A、納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅,不加收滯納金
B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi),不得扣除
C、回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià),應(yīng)作為當(dāng)期的收入
D、對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,各期清算的方式應(yīng)保持一致
E、對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目,納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)
【正確答案】ABDE
【答案解析】選項(xiàng)C,回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià),應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。
單選題
納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅,應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān),繳納方式一經(jīng)選定,( )年內(nèi)不得改變。
A、1
B、2
C、3
D、10
【正確答案】A
【答案解析】納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅,應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān),繳納方式一經(jīng)選定,1年內(nèi)不得改變。
多選題
關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理,下列說(shuō)法正確的有( )。
A、由承租人在合同約定開(kāi)始日的次月起,按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
B、由出租人在合同約定開(kāi)始日的次月起,按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
C、合同未約定開(kāi)始日的,由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
D、合同未約定開(kāi)始日的,由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
E、合同未約定開(kāi)始日的,由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
【正確答案】AC
【答案解析】融資租賃的房產(chǎn),由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納產(chǎn)稅。合同未約定開(kāi)始日的,由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。
單選題
有關(guān)車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù),下列表述正確的是( )。
A、非機(jī)動(dòng)車(chē)船全部免稅
B、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶,按船舶稅額的70%計(jì)征
C、車(chē)輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《車(chē)船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定
D、在同一納稅年度內(nèi),已繳納車(chē)船稅的車(chē)船辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的,不另繳納車(chē)船稅,同時(shí)也不退稅
【正確答案】D
【答案解析】 非機(jī)動(dòng)車(chē)船中的非機(jī)動(dòng)駁船需要依法繳納車(chē)船稅;從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶,沒(méi)有按船舶稅額的70%計(jì)征的規(guī)定;車(chē)輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照《車(chē)船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定。
多選題
下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法,正確的有( )。
A、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用房免征契稅
B、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅
C、廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為廉租住房的免征契稅
D、公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房的免征契稅
E、經(jīng)濟(jì)適用房經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用住房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的免征契稅
【正確答案】BCDE
【答案解析】個(gè)人購(gòu)買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用房,在法定稅率的基礎(chǔ)上減半征收契稅。
單選題
2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米,三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地,200平方米無(wú)償供派出所使用);2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米,該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅;同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2008年和2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)( )元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額:二等地段7元/平方米,三等地段4元/平方米,城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。
A、180000
B、183600
C、186800
D、188000
【正確答案】B
【答案解析】2008年應(yīng)納土地使用稅=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2÷12×4=87600(元)
2009年應(yīng)納土地使用稅=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2+4000×1.2÷12×9=96000(元)
2008年和2009年共計(jì)應(yīng)繳納土地使用稅=87600+96000=183600(元)
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