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2018年稅務(wù)師成績查詢入口已開通,2018稅務(wù)師查分季隨著新年一同來臨,很多2018稅務(wù)師考生們已經(jīng)查完了成績,正保會計網(wǎng)校高分學(xué)員不斷涌現(xiàn),一次過五科的喜報頻傳。在此,小編整理了正保會計網(wǎng)校2018年各個班次,關(guān)于《稅法二》科目的教學(xué)成果,與大家同頻分享喜訊!
另外友情提示各位學(xué)員,2018稅務(wù)師成績出來之后,高分備考的親不要忘記申請網(wǎng)校的獎學(xué)金哦!
下面是2018年網(wǎng)校教學(xué)成果《稅法二》科目的分析思路:客觀題+主觀題。
一、客觀題分析
客觀題涉及的知識點在網(wǎng)校各班次課程中都有講解,不再逐一列示。下面是各班次考前模擬試題與部分考生回憶版試題的對比情況。
題型 | 考點 | 模擬題相同考點出處 |
單選1 | 個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股的個稅計算 | 1.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測試卷(一)多選題第48題 2.點題密訓(xùn)班第一章單選題第80題 |
單選2 | 工會經(jīng)費的稅前扣除 | 1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(三)單選題第8題 2.移動班模擬試題(三)綜合分析題64題第(2)問 3.點題密訓(xùn)班模擬試題(三)單選題第8題 |
單選3 | 個人獨資企業(yè)的稅前扣除項目 | 1.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測試題(三)多選題第20題 2.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(三)單選題第17題 |
單選4 | 小型微利企業(yè)優(yōu)惠 | 1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)單選題第12題 2.移動班模擬試題(一)單選題第12題 |
單選5 | 房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用的扣除 | 1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(三)單選題第14題 |
單選6 | 領(lǐng)取年金的個人所得稅處理 | 1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)單選題第24題 2.移動班模擬試題(一)單選題第24題 |
單選7 | 車船稅應(yīng)納稅額的計算 | 1.移動班模擬試題(一)計算題62題第(1)問 2.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(二)計算題62題第(3)問 3.點題密訓(xùn)班模擬試題(三)單選題第29題 |
單選8 | 企業(yè)所得稅所得來源地的確定 | 1.移動班模擬試題(一)單選題第9題 2.點題密訓(xùn)班模擬試題(二)單選題第1題 3.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測試題(三)單選題第1題 |
單選9 | 偶然所得 | 1.移動班模擬試題(一)單選題第18題 2.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測試題(一)單選題第18題 3.點題密訓(xùn)班模擬試題(三)綜合題63題第(3)問 |
單選10 | 企業(yè)所得稅稅率 | 1.點題密訓(xùn)班模擬試題(一)單選題第1題 2.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)單選題第1題 |
單選11 | 工資、薪金所得 | 1.點題密訓(xùn)班模擬試題(一)單選題第18題 2.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測試題(二)多選題第9題 |
單選12 | 居民企業(yè)不征稅收入 | 1.網(wǎng)絡(luò)班預(yù)測試題(二)單選題第15題 2.網(wǎng)絡(luò)班模擬試題(三)多選題第2題 |
單選13 | 耕地占用稅的稅收優(yōu)惠 | 1.移動班模擬試題(一)單選題第37題 2.點題密訓(xùn)班模擬試題(二)多選題第15題 3.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(三)單選題第37題 |
單選14 | 房產(chǎn)稅的納稅人 | 1.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測試題(二)多選題第17題 |
單選15 | 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠 | 1.移動班模擬試題(一)單選題第36題 2.點題密訓(xùn)班模擬試題(二)單選題第32題 3.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測試題(二)多選題第13題 |
多選1 | 車船稅的稅收優(yōu)惠 | 1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)多選題第16題 2.點題密訓(xùn)班模擬試題(二)單選題第34題 |
多選2 | 《中新協(xié)定》的修訂 | 1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)多選題第12題 2.點題密訓(xùn)班模擬試題(一)多選題第12題 |
多選3 | 印花稅的相關(guān)規(guī)定 | 1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(三)多選題第17題 2.點題密訓(xùn)班模擬試題(三)多選題第17題 |
多選4 | 契稅的減免稅優(yōu)惠 | 1.移動班模擬試題(一)多選題第17題 2.點題密訓(xùn)班模擬試題(二)多選題第18題 3.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測試題(二)單選題第37題 |
多選5 | 耕地占用稅的征收管理 | 1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)多選題第19題 2.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測試題(一)多選題第18題 |
多選6 | 收入實現(xiàn)的確認 | 1.網(wǎng)絡(luò)班模擬試題(三)單選題第11題 2.點題密訓(xùn)班模擬試題(三)單選題第11題 |
多選7 | 企業(yè)所得稅扣除項目的相關(guān)規(guī)定 | 1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)單選題第18題 |
多選8 | 權(quán)利、許可證照 | 1.移動班模擬試題(一)單選題第29題 2.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測試題(三)單選題第26題 |
多選9 | 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人 | 1.點題密訓(xùn)班模擬試題(三)單選題第35題 2.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(三)單選題第35題 |
多選10 | 房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠 | 1.移動班模擬試題(一)單選題第35題 2.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(二)多選題第16題 |
從上表可以看出,考生回憶版試題的大部分考點在各班次模擬試題中均有涉及,下面列舉了幾道相似度較高的客觀題,大家一起看一下吧!
試題 | 相似度較高的題目 |
根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是(?。?br/>A.債務(wù)的豁免 B.接受企業(yè)的捐贈收入 C.取得的權(quán)益性投資收益 D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 【參考答案】D 【參考解析】財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金都屬于不征稅收入。 | 網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測試題(一)單選題第4題 下列各項收入中,屬于免稅收入的是(?。?br/>A.財政撥款收入 B.行政事業(yè)性收費收入 C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入 D.財政性資金收入 【正確答案】C 【答案解析】選項ABD屬于不征稅收入。 |
下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的稅法,正確的是( )。 A.產(chǎn)權(quán)出典的,由出典人繳納房產(chǎn)稅 B.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的,由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅 C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的,由免稅單位繳納房產(chǎn)稅 D.無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地,均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅 【參考答案】B 【參考解析】選項A,產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人納稅;選項C,納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的,由納稅單位代為繳納房產(chǎn)稅;選項D,產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的,由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。 | 網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測試題(二)多選題第17題 下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅人的表述中,不正確的有(?。?br/>A.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,自建成之日的次月起,計征房產(chǎn)稅 B.購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,計征房產(chǎn)稅 C.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的,從生產(chǎn)經(jīng)營之月起,計征房產(chǎn)稅 D.產(chǎn)權(quán)出典的,由出典人納稅 E.納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn),應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅 【正確答案】ACD 【答案解析】選項A,委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗收手續(xù)之日的次月起,計征房產(chǎn)稅;選項C,自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的,自建成之日的次月起,計征房產(chǎn)稅;選項D,產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人納稅。 |
根據(jù)《中新稅收協(xié)定》,與國際運輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中,應(yīng)作為國際運輸收入的有( )。 A.直接將貨物發(fā)送至購貨者取得運輸收入 B.以光租形式出租船舶取得的租賃收入 C.從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入 D.僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置旅館取得的收入 E.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入 【參考答案】ACDE 【參考解析】下列與國際運輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國際運輸收入的一部分: ①為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入;②從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入;③通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸,以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運輸收入;④僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置旅館取得的收入。 | 網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)多選題第12題 下列與國際運輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國際運輸收入的一部分的有(?。?br/>A.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入 B.從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入 C.通過貨車從事貨倉至機場、碼頭間的運輸取得的運輸收入 D.從縣城至火車站運送旅客取得的收入 E.為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入 【正確答案】ABCE 【答案解析】下列與國際運輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國際運輸收入的一部分:①為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入;②從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入;③通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸,以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運輸收入;④為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入。 |
根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列支出應(yīng)作為長期待攤費用進行稅務(wù)處理的有(?。?。 A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費支出 B.固定資產(chǎn)的大修理支出 C.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出 D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 E.租入固定資產(chǎn)的改建支出 【參考答案】BDE 【參考解析】企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除: (1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出; (2)租入固定資產(chǎn)的改建支出; (3)固定資產(chǎn)的大修理支出; (4)其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。 | 網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)多選題第1題 下列關(guān)于長期待攤費用的表述,正確的有(?。?br/>A.大修理支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷 B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷 C.租入固定資產(chǎn)的改建支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷 D.企業(yè)的固定資產(chǎn)日常修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除 E.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出,自支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于5年 【正確答案】ABCD 【答案解析】其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出,自支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于3年。 |
二、主觀題分析
題型 | 知識點 |
計算題1 | 境外所得抵免限額的計算 |
計算題2 | 1.自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營房產(chǎn)稅的計算; 2.出租房屋房產(chǎn)稅的計算; 3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資應(yīng)繳納印花稅的計算; 4.簽訂的運輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅的計算。 |
綜合分析題1 | 1.工資、薪金所得個稅計算; 2.稿酬所得個稅計算; 3.股票期權(quán)行權(quán)所得個稅計算; 4.股息紅利所得個稅計算; 5.股票轉(zhuǎn)讓所得個稅計算; 6.勞務(wù)報酬所得及個人公益性捐贈的結(jié)合計算。 |
綜合分析題2 | 1.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算; 2.會計利潤的計算; 3.三項經(jīng)費的稅前調(diào)整; 4.應(yīng)納稅所得額的計算; 5.企業(yè)合并的特殊性稅務(wù)處理; 6.應(yīng)納稅額的補繳。 |
上表是收集的主觀題試題考點,總體來說難度不是很高,除了上述標(biāo)紅的知識點有一些難度,其他均為常規(guī)考點。
主觀題的考點也在大部分模擬試題中考核過,由于都是常規(guī)考點,我們僅分析幾個知識點,詳見下表:
知識點 | 相同考點出處 |
境外所得抵免限額 | 網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(三)綜合題 從境外A國取得的投資收益在計算企業(yè)所得稅時可抵免(?。┤f元。 |
自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營房產(chǎn)稅的計算 出租房屋房產(chǎn)稅的計算 | 移動班模擬試題(二)綜合題 題干:(8)當(dāng)年自建兩棟完全一樣的辦公樓,6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營,入賬金額共為800萬元;8月1日將一棟辦公樓用于出租,收取三年租金72萬元;已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。 問題:企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為(?。┤f元。 |
勞務(wù)報酬所得及個人公益性捐贈的結(jié)合計算 | 網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(三)綜合題 題干:(4)9月從境內(nèi)非任職的某公司取得董事費收入30000元,通過合法公益部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐款15000元。 問題:9月取得的董事費收入應(yīng)繳納個人所得稅(?。┰?。 |
三項經(jīng)費的稅前調(diào)整 | 網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)綜合題 中海公司2017年工資總額、職工福利費、職工教育經(jīng)費及工會經(jīng)費納稅調(diào)整的金額為(?。┤f元。 |
以上便是2018年正保會計網(wǎng)校的教學(xué)成果,在此,恭喜2018年通過稅務(wù)師考試的學(xué)員們。在通往成功的路上,正保會計網(wǎng)校會一直陪伴著您!
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