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多選題
李某于2017年5月28日到6月4日為某大廈設(shè)計一個規(guī)劃圖,協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款,5月份分別支付10000元、15000元,6月支付3500元;7月份提供裝潢勞務(wù)獲得收入5000元,除個人所得稅外不考慮其它稅費,則下列表述正確的有( )。
A、設(shè)計業(yè)務(wù)分3次繳納個人所得稅
B、設(shè)計業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別繳納個人所得稅
C、設(shè)計業(yè)務(wù)可以和裝潢業(yè)務(wù)合并納稅
D、設(shè)計業(yè)務(wù)共繳納個人所得稅4840元
E、裝潢業(yè)務(wù)共繳納個人所得稅800元
【正確答案】 BDE
【答案解析】 勞務(wù)報酬規(guī)定凡屬于一次性收入的,以取得該收入為一次,按次確定應(yīng)納稅所得額;凡屬于同一項目連續(xù)性收入的,一個月的收入作為一次,據(jù)以確定應(yīng)納稅所得;設(shè)計業(yè)務(wù)取得3次收入屬于李某的“一次性收入”,不屬于“連續(xù)性收入”,設(shè)計業(yè)務(wù)應(yīng)納個人所得稅額=(10000+15000+3500)×(1-20%)×30%-2000=4840(元);提供設(shè)計業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)不屬于同一項目,不能合并納稅。裝潢業(yè)務(wù)應(yīng)納的個人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)。
此題在2017應(yīng)試指南253頁。
單選題
A公司實際占地面積共計10000平方米,其中2000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū),企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米,另外該企業(yè)出租面積200平方米的土地使用權(quán),還免費借給軍隊600平方米作訓(xùn)練場地。該企業(yè)所處地段適用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
A、11800
B、16000
C、13000
D、18800
【正確答案】 A
【答案解析】 免稅單位無償使用納稅單位的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(10000-2000-1500-600)×2=11800(元)。
此題在2017應(yīng)試指南290頁。
多選題
消費稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照最高銷售價格確定消費稅的計稅依據(jù)的情況有( )。
A、納稅人將自產(chǎn)的白酒換取果酒
B、納稅人將自產(chǎn)的卷煙用于招待客戶
C、納稅人用自產(chǎn)的高檔化妝品換取原材料
D、納稅人用外購的高檔化妝品用于職工福利
E、納稅人用自產(chǎn)的高爾夫球投資某娛樂城
【正確答案】 ACE
【答案解析】 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格為計稅依據(jù)計算消費稅。
此題在2017應(yīng)試指南189頁。
單選題
《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第27行“抵免所得稅額”,不得填報納稅人購置用于( )等專用設(shè)備的投資額。
A、節(jié)能節(jié)水
B、環(huán)境保護
C、安全生產(chǎn)
D、創(chuàng)業(yè)投資
【正確答案】 D
【答案解析】 第27行“抵免所得稅額”:填報納稅人購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額,其設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
此題在2017應(yīng)試指南248頁。
單選題
一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價款的,應(yīng)在( )科目核算,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。
A、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
B、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)
C、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
D、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
【正確答案】 B
【答案解析】 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價款的,簡稱“差額計稅”。針對此類差額計稅(金融商品轉(zhuǎn)讓除外)的業(yè)務(wù),財政部明確規(guī)定,應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“銷項稅額抵減”專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。
此題在2017經(jīng)典題解99頁。
單選題
下列業(yè)務(wù)的會計核算中,需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的是(?。?/p>
A、一般納稅人將外購貨物改變用途用于個人消費
B、一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈
C、一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配
D、一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因地震造成的損失
【正確答案】 A
【答案解析】 選項B,一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈,屬于增值稅的視同銷售,應(yīng)該計算增值稅銷項稅額;選項C,一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配,屬于增值稅的視同銷售,應(yīng)該計算增值稅銷項稅額;選項D,一般納稅人的產(chǎn)成品因自然災(zāi)害造成的損失不用轉(zhuǎn)出進項稅。
此題在2017經(jīng)典題解99頁。
單選題
在納稅檢查中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時,應(yīng)在( )科目進行反映。
A、借記“利潤分配——未分配利潤”
B、借記“以前年度損益調(diào)整”
C、貸記“以前年度損益調(diào)整”
D、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記“以前年度損益調(diào)整”科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損,貸記有關(guān)科目,借記“以前年度損益調(diào)整”科目。在納稅檢查中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時,應(yīng)貸記“以前年度損益調(diào)整”。
此題在2017年經(jīng)典題解99頁。
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