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備考2018年稅務(wù)師考試不僅需要提早準(zhǔn)備,還需要掌握正確的學(xué)習(xí)方法。跟著正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師培訓(xùn)課程一起學(xué)習(xí),由老師授課點(diǎn)撥,指點(diǎn)2018年稅務(wù)師教材重難點(diǎn),備考事半功倍。再輔以網(wǎng)校提供的2018年稅務(wù)師考試練習(xí)題,反復(fù)練習(xí)快速提升。以下就是由網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題精選,大家快來(lái)熟悉注冊(cè)稅務(wù)師考試題型吧!
多選題
稅務(wù)師在2017年7月對(duì)某工業(yè)企業(yè)上半年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2017年3月有一項(xiàng)修理車間機(jī)器設(shè)備的業(yè)務(wù),領(lǐng)用庫(kù)存材料30000元的賬務(wù)處理為:
借:生產(chǎn)成本30000
貸:原材料30000
設(shè)備已經(jīng)修理完工投入生產(chǎn)。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡,各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡?rdquo;計(jì)算調(diào)整額,在調(diào)賬處理時(shí)涉及的調(diào)整科目有(?。?。(企業(yè)按年結(jié)轉(zhuǎn)損益)
A、原材料
B、生產(chǎn)成本
C、庫(kù)存商品
D、管理費(fèi)用
E、本年利潤(rùn)
【正確答案】 BCD
【答案解析】 修理車間機(jī)器設(shè)備,領(lǐng)用庫(kù)存材料30000元,這是車間發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費(fèi),計(jì)入管理費(fèi)用科目。原材料科目是對(duì)的,不需要調(diào)整,管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本、庫(kù)存商品、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本都受到影響。
單選題
2018年1月,稅務(wù)師受托對(duì)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2017年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元,若該企業(yè)2017年度尚未結(jié)賬,多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為( )。
A、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -40000
貸:庫(kù)存商品 -40000
借:本年利潤(rùn) -40000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -40000
B、借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) -40000
貸:庫(kù)存商品 -40000
C、借:庫(kù)存商品 40000
貸:以前年度損益調(diào)整 40000
D、借:庫(kù)存商品 40000
貸:以前年度損益調(diào)整 30000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 10000
借:以前年度損益調(diào)整 30000
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 30000
【正確答案】 A
【答案解析】 對(duì)上一年的錯(cuò)賬,如果在上一年度尚未結(jié)賬,可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng),對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容。
多選題
納稅審查的基本內(nèi)容包括有(?。?/p>
A、審查企業(yè)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水平
B、審核企業(yè)的會(huì)計(jì)核算是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)制度
C、審查計(jì)稅是否符合稅收法規(guī),重點(diǎn)是審查計(jì)稅依據(jù)和稅率
D、審查納稅人有無(wú)不按納稅程序辦事,違反征管制度的情況
E、關(guān)注納稅人的賬務(wù)核算水平
【正確答案】 BCD
【答案解析】 代理納稅審查的基本內(nèi)容:
(1)審查其核算是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)制度;
(2)審查計(jì)稅是否符合稅收法規(guī),重點(diǎn)是審查計(jì)稅依據(jù)和稅率;
(3)審查納稅人有無(wú)不按納稅程序辦事,違反征管制度的情況。
此外,還應(yīng)該關(guān)注納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理情況。通過(guò)在審查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,提出改進(jìn)的措施,幫助企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理。
多選題
2017年10月,某旅游公司為增值稅一般納稅人,本月組織旅游團(tuán)赴云南旅游,收取含稅旅游費(fèi)318000元,替旅游者支付的住宿費(fèi)、門票費(fèi)、餐費(fèi)等共計(jì)212000元,取得普通發(fā)票。上述款項(xiàng)均已支付。則該旅游公司正確的賬務(wù)處理有(?。?/p>
A、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 12000
貸:銀行存款 212000
B、借:銀行存款 318000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 18000
C、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 212000
貸:銀行存款 212000
D、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 12000
貸:銀行存款 212000
E、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000
貸:銀行存款 212000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) -12000
【正確答案】 BD
【答案解析】 該題可以選擇差額納稅,正確分錄為:
借:銀行存款 318000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)18000
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)12000
貸:銀行存款 212000
單選題
下列關(guān)于增值稅的規(guī)定不正確的是(?。?。
A、衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù),按照“增值電信服務(wù)”繳納增值稅
B、固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi),按照“建筑安裝服務(wù)”繳納增值稅
C、納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的,按照“經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”繳納增值稅
D、物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù),按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅
【正確答案】 C
【答案解析】 納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的,按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。
單選題
下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是(?。?。
A、將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用
B、將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工
C、將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶
D、某單位將自有不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈(zèng)
【正確答案】 C
【答案解析】 選項(xiàng)A,屬于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),不視同銷售;選項(xiàng)B,屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形;選項(xiàng)D,單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)視同銷售,但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
單選題
納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用不同稅率或者征收率,未分別核算銷售額的,( )。
A、從低適用稅率
B、從高適用稅率
C、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定適用稅率
D、適用平均稅率
【正確答案】 B
【答案解析】 納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用不同稅率或者征收率,未分別核算銷售額的,從高適用稅率。
溫馨提醒:
2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為:7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程?>>
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