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備考2018年稅務(wù)師考試不僅需要提早準(zhǔn)備,還需要掌握正確的學(xué)習(xí)方法。跟著正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師培訓(xùn)課程一起學(xué)習(xí),由老師授課點(diǎn)撥,指點(diǎn)2018年稅務(wù)師教材重難點(diǎn),備考事半功倍。再輔以網(wǎng)校提供的2018年稅務(wù)師考試練習(xí)題,反復(fù)練習(xí)快速提升。以下就是由網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題精選,大家快來熟悉注冊稅務(wù)師考試題型吧!
單選題
根據(jù)稅法規(guī)定,白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對外銷售價(jià)格的(?。ê┮陨系?,稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。
A、30%
B、50%
C、70%
D、90%
【正確答案】 C
【答案解析】 白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對外銷售價(jià)格的70%(含)以上的,稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。
多選題
根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定,下列說法正確的有(?。?。
A、納稅人零售鉆石首飾,計(jì)稅依據(jù)為含增值稅的銷售額
B、納稅人用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅
C、白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)并入白酒銷售額中計(jì)算繳納消費(fèi)稅
D、帶料加工金銀首飾,計(jì)稅依據(jù)為受托方同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格,沒有同類銷售價(jià)格的,按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅
E、卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款
【正確答案】 CDE
【答案解析】 選項(xiàng)A,納稅人零售鉆石首飾,計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額;選項(xiàng)B,納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料,投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
多選題
下列屬于轉(zhuǎn)讓自建的已經(jīng)使用過的房地產(chǎn)及建筑物的扣除項(xiàng)目的有(?。?。
A、舊房及建筑物的入賬成本價(jià)
B、舊房及建筑物的重置成本價(jià)
C、舊房及建筑物的評估價(jià)格
D、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅款
E、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款
【正確答案】 CDE
【答案解析】 根據(jù)稅法規(guī)定,出售舊房及建筑物的,應(yīng)按評估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額。轉(zhuǎn)讓舊房的,應(yīng)按房屋及建筑物的評估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。
多選題
下列對于土地增值稅納稅申報(bào)表的理解,正確的有(?。?。
A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位的,應(yīng)當(dāng)分別填報(bào)
B、同時(shí)轉(zhuǎn)讓兩個(gè)或兩個(gè)以上計(jì)稅單位的,可以在一份申報(bào)表中填報(bào)
C、表中各主要項(xiàng)目內(nèi)容應(yīng)根據(jù)土地增值稅的基本計(jì)稅單位計(jì)算填報(bào)
D、工業(yè)企業(yè)銷售舊房繳納的印花稅在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除
E、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用,按取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計(jì)數(shù)的10%以內(nèi)計(jì)算扣除
【正確答案】 ACD
【答案解析】 同時(shí)轉(zhuǎn)讓兩個(gè)或兩個(gè)以上計(jì)稅單位的,應(yīng)按每一基本計(jì)稅單位填報(bào)一份申報(bào)表的原則操作。房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用,利息單獨(dú)計(jì)算扣除的,其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計(jì)數(shù)的5%以內(nèi)計(jì)算扣除;利息不允許單獨(dú)計(jì)算扣除的,在合計(jì)數(shù)10%以內(nèi)計(jì)算扣除。
單選題
非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報(bào)表中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報(bào)時(shí)應(yīng)(?。?/p>
A、按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加三個(gè)合計(jì)數(shù)填報(bào)
B、按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和房地產(chǎn)開發(fā)期間繳納的土地使用稅合計(jì)數(shù)填報(bào)
C、按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)
D、按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和取得土地使用權(quán)繳納的契稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)
【正確答案】 C
【答案解析】 土地增值稅納稅申報(bào)表不涉及增值稅、企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅。
多選題
下列各項(xiàng)可以不繳納土地增值稅的有(?。?。
A、轉(zhuǎn)讓抵押貸款的房屋
B、房地產(chǎn)的代建房行為
C、房地產(chǎn)重新評估而使其升值
D、因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)
E、出借企業(yè)閑置的辦公室
【正確答案】 BCDE
【答案解析】 選項(xiàng)A,抵押貸款的房屋轉(zhuǎn)讓,也屬于房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。選項(xiàng)BCE,房地產(chǎn)的代建房行為、重新評估增值和出借不動(dòng)產(chǎn),沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,不征收土地增值稅。選項(xiàng)D屬于免稅范圍。
多選題
計(jì)算土地增值稅時(shí),下列說法錯(cuò)誤的有(?。?。
A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額與開發(fā)成本之和加扣20%的費(fèi)用
B、舊房銷售按重置成本價(jià)作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅
C、所有與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金均可作為與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金扣除
D、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評估價(jià)格,即使能提供購房發(fā)票的也實(shí)行核定征收
E、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí),可以免征土地增值稅
【正確答案】 BCD
【答案解析】 選項(xiàng)B,舊房銷售按重置成本價(jià)與成新度折扣率計(jì)算的價(jià)格扣除;選項(xiàng)C,房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的印花稅不得作為稅金扣除;選項(xiàng)D,納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評估價(jià)格,但能提供購房發(fā)票的,可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除,凡不能取得評估價(jià)格,又不能提供購房發(fā)票的,實(shí)行核定征收。
溫馨提醒:
2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為:7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程?>>
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