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2023年注冊會計師考試《稅法》練習題精選(二十八)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:張張 2023/04/23 09:21:44 字體:

成功離不開一點一滴的積累,對于注冊會計師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習題。想要在2023年注冊會計師考試中取得好成績,必然少不了每天的堅持。

2023年注冊會計師考試《稅法》練習題精選(二十七)

多選題

下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有( )。

A、子女教育 

B、3歲以下嬰幼兒照護 

C、住房租金 

D、贍養(yǎng)老人 

【答案】
ABCD
【解析】
個人所得稅專項附加扣除,是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護7項專項附加扣除。

多選題

下列項目中,在計算房屋轉(zhuǎn)讓所得項目應納個人所得稅時可以扣除的有( )。

A、消費稅 

B、城建稅 

C、增值稅 

D、教育費附加 

【答案】
BD
【解析】
個人轉(zhuǎn)讓房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅,其取得房屋時所支付價款中包含的增值稅計入財產(chǎn)原值,計算轉(zhuǎn)讓所得時可扣除的稅費不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。

多選題

內(nèi)地李先生通過滬港通機制購買香港聯(lián)交所股票,個人所得稅的稅收處理正確的有(?。?。

A、股票轉(zhuǎn)讓差價免稅 

B、股票轉(zhuǎn)讓差價按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅 

C、取得的股息紅利,按照20%的稅率繳納個人所得稅 

D、取得的股息紅利,實行差別化待遇繳納個人所得稅 

【答案】
AC
【解析】
股票轉(zhuǎn)讓差價免征個人所得稅;股息紅利所得按照20%的稅率征稅。

多選題

下列關(guān)于個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將盈余積累轉(zhuǎn)增股本有關(guān)個人所得稅的規(guī)定正確的有(?。?。

A、新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的,企業(yè)原盈余積累已全部計入股權(quán)交易價格,新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分,按股息紅利所得征收個人所得稅 

B、新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的,企業(yè)原盈余積累中,對于股權(quán)收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權(quán)交易價格,新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分,不征收個人所得稅 

C、對于股權(quán)收購價格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計入股權(quán)交易價格,新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分,應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅 

D、新股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓時,其財產(chǎn)原值為其收購企業(yè)股權(quán)實際支付的對價及相關(guān)稅費 

【答案】
BCD
【解析】
選項A,新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的,企業(yè)原盈余積累已全部計入股權(quán)交易價格,新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分,不征收個人所得稅。

單選題

關(guān)于個人取得公務交通、通訊補貼收入征收個人所得稅的相關(guān)政策,下列表述中不正確的是(?。?。

A、個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入,扣除一定標準的公務費用后,按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅 

B、按月發(fā)放通訊補貼收入的,并入當月“工資、薪金所得”計征個人所得稅 

C、不按月發(fā)放公務交通補貼收入的,分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金所得”合并后計征個人所得稅 

D、公務費用的扣除標準,由省級稅務機關(guān)根據(jù)納稅人公務交通、通訊費用的實際發(fā)生情況調(diào)查測算,報經(jīng)國家稅務總局批準后確定 

【答案】
D
【解析】
選項D,公務費用的扣除標準,由省級稅務局根據(jù)納稅人公務交通、通訊費用的實際發(fā)生情況調(diào)查測算,報經(jīng)省級人民政府批準后確定,并報國家稅務總局備案。

多選題

下列個人收入,應按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅的有(?。?/p>

A、畫家公開拍賣自己繪畫時使用過的金筆取得的收入 

B、電視劇編劇從電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入 

C、作家公開拍賣自己的文字作品手稿原件的收入 

D、作者公開拍賣自己的文字作品復印件的收入 

【答案】
BCD
【解析】
選項A,應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。

單選題

下列應按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的是(?。?/p>

A、個人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得 

B、個人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得 

C、個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得 

D、個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得 

【答案】
D
【解析】
選項A、B、C按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅。

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