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成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對于注冊會計師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2023年注冊會計師考試中取得好成績,必然少不了每天的堅持。
單選題
下列資產(chǎn)攤銷或折舊的支出,可以在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的是( )。
A、融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)
B、當(dāng)月購入固定資產(chǎn)當(dāng)月計提的折舊支出
C、經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)
D、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)
多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述,說法不正確的有(?。?。
A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計提折舊的起止時間與其他固定資產(chǎn)相同
B、企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法,可以選用后進(jìn)先出法
C、單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地,不得計算折舊扣除
D、通過支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn),以投資雙方協(xié)議價格為成本
多選題
下列固定資產(chǎn)中,不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(?。?/p>
A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)
B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列資產(chǎn)中,可以計提折舊或攤銷的是( )。
A、存欄待售的牲畜
B、外購商譽(yù)
C、薪炭林
D、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理不正確的是(?。?。
A、外購的無形資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)
B、通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)
C、自行開發(fā)的無形資產(chǎn),以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
D、無形資產(chǎn)的攤銷年限不得高于10年
單選題
下列屬于判斷企業(yè)所得稅大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的是(?。?。
A、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)20%以上
B、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上
C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長5年以上
D、經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途
單選題
2022年1月1日,甲企業(yè)對乙企業(yè)投資1600萬元,取得乙企業(yè)30%的股權(quán),2022年8月,甲企業(yè)全部撤回對乙企業(yè)的投資,取得資產(chǎn)總計2500萬元,投資撤回時乙企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元,累計盈余公積150萬元。甲企業(yè)撤回投資所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(?。┤f元。
A、0
B、85
C、138.75
D、225
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