24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(三)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:了了 2021/10/12 09:05:49 字體:

讓堅(jiān)持成為一種習(xí)慣,讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力,而是我們?cè)谂Φ穆飞蠜]有堅(jiān)持下去,放棄很容易,可成功后的喜悅是放棄者所體會(huì)不到的。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會(huì)《稅法》練習(xí)題,趕緊行動(dòng)起來吧!

2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(三)

1、單選題

納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額,未分別核算銷售額的,下列說法不正確的是(?。?。

A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),從高適用稅率  

B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),從高適用征收率 

C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),從高適用稅率 

D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額

【答案】

【解析】
納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額,未分別核算銷售額的,按照以下方法適用稅率或者征收率: 1.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),從高適用稅率。 2.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),從高適用征收率。 3.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),從高適用稅率。 

2、單選題

某境外旅客2020年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購(gòu)買了一件瓷器,價(jià)稅合計(jì)金額2260元,取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單,發(fā)票注明稅率13%。2020年10月10日該旅客離境,應(yīng)退增值稅是( )元。

A、220.00  

B、223.96  

C、248.60  

D、260.00

【答案】

【解析】

適用13% 稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品,退稅率為11 % 。 應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額(含增值稅)×退稅率=2260×11%=248.60(元)。 

3、單選題

根據(jù)規(guī)定,購(gòu)買貨物單張發(fā)票銷售金額(含稅價(jià)格)不足(?。┰嗣駧牛ㄗ詠硭?、電、燃?xì)?、暖氣、汽油、柴油除外),不適用外國(guó)駐華使(領(lǐng))館及其館員在華購(gòu)買貨物和服務(wù)增值稅退稅政策。

A、500 

B、800 

C、1000 

D、300

【答案】

【解析】
購(gòu)買貨物單張發(fā)票銷售金額(含稅價(jià)格)不足800元人民幣(自來水、電、燃?xì)?、暖氣、汽油、柴油除外),不適用外國(guó)駐華使(領(lǐng))館及其館員在華購(gòu)買貨物和服務(wù)增值稅退稅政策。 

4、單選題

甲研發(fā)機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人,因項(xiàng)目調(diào)整2021年年初采購(gòu)的一臺(tái)國(guó)產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)讓給乙公司,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為860萬元,該設(shè)備原值為1120萬元,累計(jì)已提折舊15萬元。甲研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)稅款(?。┤f元。

A、111.8 

B、120.25 

C、135.68 

D、110.3

【答案】

【解析】
研發(fā)機(jī)構(gòu)已退稅的國(guó)產(chǎn)設(shè)備,自增值稅發(fā)票開具之日起3年內(nèi),設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移或移作他用的,研發(fā)機(jī)構(gòu)須按照下列計(jì)算公式,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退稅款:應(yīng)補(bǔ)稅款=增值稅專用發(fā)票上注明的金額×(設(shè)備折余價(jià)值÷設(shè)備原值)×適用增值稅稅率 設(shè)備折余價(jià)值=設(shè)備原值-累計(jì)已提折舊 應(yīng)補(bǔ)稅款=860×[(1120-15)÷1120]×13%=110.3(萬元) 

5、單選題

某財(cái)務(wù)公司2020年12月取得如下收入:集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還利息13萬元(不高于金融機(jī)構(gòu)借款利率水平),銀行存款利息3萬元,非保本理財(cái)產(chǎn)品利息8萬元,則該財(cái)務(wù)公司當(dāng)月的應(yīng)納增值稅為(?。┤f元。

A、0        

B、0.17 

C、0.62      

D、1.36

【答案】

【解析】
統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的利息收入可以免征增值稅。存款利息、非保本理財(cái)產(chǎn)品利息收入不征收增值稅。 

6、單選題

下列有關(guān)營(yíng)改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述,錯(cuò)誤的是(?。?/p>

A、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 

B、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 

C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 

D、非固定業(yè)戶銷售應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】

【解析】
選項(xiàng)D,非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申拫納稅;未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的,由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。 

7、單選題

杭州某電商企業(yè),通過電商平臺(tái)銷售貨物,并向購(gòu)買方開具了電子專票,則下列說法正確的是(?。?。

A、購(gòu)買方要求開具紙質(zhì)發(fā)票,銷售企業(yè)可以拒絕 

B、購(gòu)買方不能用增值稅電子專用發(fā)票報(bào)銷入賬 

C、發(fā)生銷貨退回時(shí),如果購(gòu)買方已抵扣,由購(gòu)買方填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》 

D、電子專票由各市稅務(wù)局監(jiān)制,采用電子簽名代替發(fā)票專用章

【答案】

【解析】
選項(xiàng)A,納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí),既可以開具電子專票,也可以開具紙質(zhì)專票。受票方索取紙質(zhì)專票的,開票方應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票;選項(xiàng)B,購(gòu)買方可以用增值稅電子專用發(fā)票報(bào)銷入賬;選項(xiàng)D,電子專票由各省稅務(wù)局監(jiān)制,采用電子簽名代替發(fā)票專用章。 

相關(guān)推薦:

2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》經(jīng)典錯(cuò)題本

2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選匯總

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)