掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
為了幫助廣大學員備戰(zhàn)注冊會計師考試,正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目模擬試題,希望能夠提升您的備考效果,祝您學習愉快!
一、單項選擇題
1.經(jīng)濟法的法律淵源包括憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、部門規(guī)章、司法解釋等。中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于(?。?。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.部門規(guī)章
D.司法解釋
【正確答案】C
【答案解析】本題考核法律淵源。部門規(guī)章是國務院的組成部門及其直屬機構就執(zhí)行法律、國務院行政法規(guī)、決定、命令的事項在其職權范圍內(nèi)制定的規(guī)范性法律文件。因此中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于部門規(guī)章。
2.下列情形中,屬于有效民事行為的是( )。
A.無民事行為能力人甲臨終前立下遺囑:“死后,將房屋贈與鄰居乙”
B.甲、乙雙方約定:若乙?guī)椭走\輸毒品,甲于事成之后給乙1萬元報酬
C.無民事行為能力人自己購買了一個10元錢的文具盒
D.甲和乙各自開了一家海鮮酒樓,甲看到乙的酒樓生意紅火,自己這邊卻冷冷清清,于是甲找到向乙供應海鮮產(chǎn)品的丙,甲丙商定:丙向甲出售一批過期變質(zhì)海產(chǎn)品,甲一次性支付給乙100萬元
【正確答案】C
【答案解析】本題考核民事法律行為的效力。根據(jù)規(guī)定,無民事行為能力人獨立實施的民事行為屬于無效民事行為,因此選項A為無效民事行為,不選;選項B屬于違反法律或者社會公共利益的民事行為,應為無效,不選;選項C是無民事行為能力人實施的與其年齡相適應的細小的日常生活方面的法律行為,因此是有效民事法律行為,當選;選項D屬于惡意串通損害他人利益的民事行為,應為無效。
3.下列有關主法律行為和從法律行為的關系表述錯誤的是(?。?/p>
A.主法律行為不成立的,從法律行為也不成立
B.主法律行為履行完畢,必然導致從法律行為效力的喪失
C.主法律行為無效,則從法律行為亦當然不能生效
D.從法律行為的存廢由主法律行為決定,主法律行為不存在,從法律行為也就不能存在
【正確答案】B
【答案解析】本題考核主法律行為和從法律行為。主法律行為履行完畢的,并不必然導致從法律行為效力的喪失。因此B項是錯誤的,當選。
4.甲和乙同住一小區(qū),且同在一個公司上班。為上班方便,甲和乙共同購買了一輛汽車。甲出資8萬元,乙出資12萬元,雙方未約定共有類型。兩年后,甲利用乙外出旅游之機,請丙維修廠整體維修汽車,并告知丙,該汽車由自己與乙共有,但維修費用由乙一人承擔。乙知道該維修事宜后表示反對,并拒絕向丙付款。后乙欲將該汽車的所有權轉(zhuǎn)讓給丁。根據(jù)物權法律制度的規(guī)定,下列表述中正確的是(?。?。
A.甲、乙對該輛汽車形成共同共有關系
B.甲對汽車維修,不必征得乙的同意
C.乙轉(zhuǎn)讓汽車所有權,須征得甲的同意
D.對于丙維修廠的付款請求,乙有權拒絕
【正確答案】C
【答案解析】本題考核共有的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,共有人對共有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)沒有約定為按份共有或者共同共有,或者約定不明確的,除共有人具有家庭關系等外,視為按份共有,因此選項A的表述錯誤;對共有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)作重大修繕的,應當經(jīng)占份額2/3以上的按份共有人同意,因此選項B的說法錯誤;對共有物的管理費用以及其他負擔,有約定的,按照約定;沒有約定或者約定不明確的,按份共有人按照其份額負擔,共同共有人共同負擔,因此選項D的說法錯誤。
5.根據(jù)《物權法》的規(guī)定,下列不屬于禁止抵押的情形是( )。
A.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司為籌措運營資金,將自己擁有的一塊建設用地的使用權向銀行抵押貸款
B.乙為給兒子籌集留學費用,準備將一套所有權有爭議的房屋抵押
C.丙系某公司的財務人員,因涉嫌違法,丙的汽車被查封,后丙將汽車抵押給銀行
D.丁學校作為事業(yè)單位,為了籌資建立校辦廠,將本學校的教學樓用于抵押
【正確答案】A
【答案解析】本題考核禁止抵押財產(chǎn)的情形。根據(jù)《物權法》的規(guī)定,下列財產(chǎn)不得抵押:(1)土地所有權;(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權,但法律規(guī)定可以抵押的除外;(3)學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他社會公益設施;(4)所有權、使用權不明或者有爭議的財產(chǎn);(5)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn);(6)法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財產(chǎn)。
6.甲家具廠與乙木材公司簽訂一份長期供貨合同,合同約定:甲家具廠以自有的加工設備作為貨款的抵押物,擔保金額最高為50萬元。在合同期限內(nèi),乙木材公司總計供貨10次,貨款總額為80萬元;甲家具廠總計支付貨款20萬元,其余60萬元無力償還。乙木材公司享有優(yōu)先受償?shù)臄?shù)額是(?。?。
A.20萬元
B.30萬元
C.50萬元
D.60萬元
【正確答案】C
【答案解析】本題考核點是最高額抵押。抵押權人實現(xiàn)最高額抵押權時,如果實際發(fā)生的債權余額高于最高限額的,以最高限額為限,超過部分不具有優(yōu)先受償?shù)男ЯΑ?/p>
7.甲企業(yè)與乙銀行簽訂借款合同,借款金額為100萬元人民幣,借款期限為1年,由丙企業(yè)作為借款保證人。合同簽訂3個月后,甲企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模急需追加資金,遂與乙銀行私下協(xié)商,將貸款金額增加到150萬元。后甲企業(yè)到期不能償還債務,根據(jù)《擔保法解釋》的規(guī)定,下列關于丙企業(yè)保證責任的說法正確的是(?。?。
A.丙企業(yè)不再承擔保證責任,因為甲與乙變更合同條款未得到丙的同意
B.丙企業(yè)對100萬元應承擔保證責任,增加的50萬元不承擔保證責任
C.丙企業(yè)應承擔150萬元的保證責任,因為保證合同是從合同
D.丙企業(yè)不再承擔保證責任,因為保證合同因甲、乙變更了合同的數(shù)額條款而致保證合同無效
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點是保證責任。根據(jù)《擔保法解釋》的規(guī)定,未經(jīng)保證人同意的主合同變更,加重債務人的債務的,保證人對加重的部分(增加的50萬元)不承擔保證責任。
8.甲公司欠乙公司500萬元貨款未付,丙公司是甲公司的母公司。甲公司與丙公司訂立協(xié)議,約定將甲公司欠乙公司的該筆債務轉(zhuǎn)移給丙公司承擔。下列關于甲公司和丙公司之間債務轉(zhuǎn)讓行為的表述中,正確的是(?。?。
A.經(jīng)乙公司同意才能生效
B.通知乙公司即可生效
C.直接生效
D.直接生效,且甲公司和丙公司對乙公司承擔連帶清償責任
【正確答案】A
【答案解析】本題考核合同債務的轉(zhuǎn)移。債務人(甲公司)將合同的義務全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人(丙公司)的,應當經(jīng)債權人(乙公司)同意。
9.2011年5月1日甲和乙簽訂了一批家具的買賣合同,約定:“乙先交錢,甲后交貨”。乙交付貨款之后,甲于同年6月1日向乙交付家具。雙方對該批家具沒有約定驗貨期間,乙收到家具后沒有及時檢驗,后發(fā)現(xiàn)該批家具存在質(zhì)量問題,但一直未通知甲該事宜,2013年8月1日,甲從丙處聽說該批家具有質(zhì)量問題,甲十分注重聲譽,于是主動要求向乙承擔違約責任,并給付違約金。對此下列表述錯誤的是(?。?。
A.乙應當對該批家具及時檢驗
B.由于乙沒有及時通知甲家具有質(zhì)量問題,因此,視為該批家具的質(zhì)量符合約定
C.乙收到家具后,兩年內(nèi)沒有通知甲,視為該批家具的質(zhì)量符合約定。該兩年為可變期間,適用訴訟時效中斷、中止和延長的規(guī)定
D.甲向乙承擔違約責任后如果翻悔的,認為兩年的時間已經(jīng)經(jīng)過,要求乙返還甲因承擔違約責任所給付的違約金,對此人民法院應不予支持
【正確答案】C
【答案解析】本題考核標的物的檢驗。沒有約定檢驗期間的,應當及時檢驗,因此A選項的說法正確;當事人沒有約定檢驗期間的,買受人應當在發(fā)現(xiàn)或者應當發(fā)現(xiàn)標的物的數(shù)量或者質(zhì)量不符合約定的合理期間內(nèi)通知出賣人,買受人怠于通知的,視為標的物的數(shù)量或者質(zhì)量符合約定。因此B選項的說法正確;“兩年”是最長的合理期間。該期間為不變期間,不適用訴訟時效中止、中斷或者延長的規(guī)定。因此C選項的說法錯誤。在超過合理期間或者兩年期間后,出賣人自愿承擔違約責任后,又以上述期間經(jīng)過為由翻悔的,人民法院不予支持。因此D選項的說法正確。
10.關于國有獨資公司組織機構的特別規(guī)定,下列說法正確的是( )。
A.最高權力機構是董事會
B.董事會成員中的公司職工代表人數(shù)不得低于董事會成員的1/3
C.董事長、副董事長是由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構指定的
D.董事會成員可以自行兼任經(jīng)理
【正確答案】C
【答案解析】本題考核國有獨資公司組織機構的特別規(guī)定。國有獨資公司雖不設股東會,但是由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構行使股東會職權,因此A選項錯誤;董事會成員中應當有公司職工代表,但沒有比例限制,因此B選項錯誤;經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構同意,董事會成員可以兼任經(jīng)理,因此D選項錯誤。
11.下列有關股份有限公司股票轉(zhuǎn)讓的說法中,正確的是( )。
A.發(fā)起人持有的本公司股份,自公司成立之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
B.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況,在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的20%
C.公司在特殊情況下可以接受本公司的股票作為質(zhì)押權的標的
D.在上市公司定期報告的前30日內(nèi),上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員不得買賣本公司股票
【正確答案】D
【答案解析】發(fā)起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓,因此A選項的說法錯誤;公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況,在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%,因此B選項的說法錯誤;公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權的標的,因此C選項的說法錯誤。
12.會計師事務所因為不能按時完成審計業(yè)務或者審計報告的質(zhì)量不合格而違反審計合同約定的,應承擔(?。?。
A.侵權責任
B.行政責任
C.違約責任
D.刑事責任
【正確答案】C
【答案解析】本題考核注冊會計師審計活動中的法律責任類型。根據(jù)規(guī)定,會計師事務所可能因為不能按時完成審計業(yè)務或者審計報告的質(zhì)量不合格,而違反審計合同,承擔違約責任。
13.下列關于我國股票市場結(jié)構的說法中,正確的是(?。?。
A.我國目前的場內(nèi)市場主要由上海證券交易所和深圳證券交易所的三個板塊組成
B.上海證券交易所規(guī)定,A股交易數(shù)量在30萬股(含)以上的,可以采用大宗交易方式
C.上海證券交易所由主板市場和中小板市場組成
D.全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)中國證監(jiān)會批準設立的全國性證券交易場所
【正確答案】A
【答案解析】本題考核我國股票市場結(jié)構。上海證券交易所規(guī)定,證券單筆買賣達到如下最低限額的,可以采用大宗交易方式(1)A股交易數(shù)量在50萬股(含)以上,或交易金額在300萬元(含)人民幣以上;(2)B股交易數(shù)量在50萬股(含)以上,或交易金額在30萬美元(含)以上,因此選項B的說法錯誤;上海證券交易所全部為主板市場:深圳證券交易所的部分為主板市場,因此選項C的說法錯誤;全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)“國務院”批準設立的全國性證券交易場所,因此選項D的說法錯誤。
14.根據(jù)《虛假陳述行政責任規(guī)則》的規(guī)定,下列情形中不屬于應當認定為從重處罰的是( )。
A.在信息披露違法案件中變造、隱瞞、毀滅證據(jù),或者提供偽證,妨礙調(diào)查
B.兩次以上違反信息披露規(guī)定并受到行政處罰或者證券交易所紀律處分
C.在信息披露上有不良誠信記錄但未記入證券期貨誠信檔案
D.不配合證券監(jiān)管機構監(jiān)管,或者拒絕、阻礙證券監(jiān)管機構及其工作人員執(zhí)法,甚至以暴力、
威脅及其他手段干擾執(zhí)法
【正確答案】C
【答案解析】本題考核《虛假陳述行政責任規(guī)則》中的從重處罰情形。在信息披露上有不良誠信記錄并記入證券期貨誠信檔案才是應當從重處罰的情形。因此C項錯誤。
15.根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定,有關發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市的財務指標要求中,不正確的是(?。?。
A.最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元,凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)
B.最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元且最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元
C.發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元
D.最近一期期末無形資產(chǎn)(扣除±地使用權、水面養(yǎng)殖權和采礦權等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%
【正確答案】B
【答案解析】本題考核首發(fā)股票并上市的條件。最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5000萬元,“或”最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元。因此B選項的說法是錯誤的。
16.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定,下列有關上市公司資產(chǎn)重組提供盈利預測報告的情況中,表述不正確的是(?。?。
A.上市公司購買資產(chǎn)的,應當提供擬購買資產(chǎn)的盈利預測報告
B.當上市公司出售資產(chǎn)的總額和購買資產(chǎn)的總額占其最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報告期末資產(chǎn)總額的比例均達到70%以上,不僅應當提供購買資產(chǎn)的盈利預測報告,還應當提供上市公司的盈利預測報告
C.盈利預測報告應當經(jīng)具有相關證券業(yè)務資格的會計師事務所審核
D.上市公司出售全都經(jīng)營性資產(chǎn),同時購買其他資產(chǎn),不需要提供購買資產(chǎn)的盈利預測報告,只要提供上市公司的盈利預測報告即可
【正確答案】D
【答案解析】本題考核上市公司信息披露。《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》要求:(1)上市公司購買資產(chǎn)的,應當提供擬購買資產(chǎn)的盈利預測報告。(2)當上市公司出售資產(chǎn)的總額和購買資產(chǎn)的總額占其最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報告期末資產(chǎn)總額的比例均達到70%以上;或上市公司出售全都經(jīng)營性資產(chǎn),同時購買其他資產(chǎn);還應當提供上市公司的盈利預測報告。(3)盈利預測報告應當經(jīng)具有相關證券業(yè)務資格的會計師事務所審核。
17.自人民法院裁定批準重整計劃之日起,下列做法不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是(?。?。
A.在重整計劃規(guī)定的監(jiān)督期內(nèi),由管理人監(jiān)督重整計劃的執(zhí)行
B.重整計劃由債務人負責執(zhí)行
C.債權人未依照規(guī)定申報債權的,在重整計劃執(zhí)行期間不得行使權利
D.債權人對債務人的保證人所享有的權利,應當按照重整計劃的要求作相應調(diào)整
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點是重整計劃的執(zhí)行。債權人對債務人的保證人和其他連帶債務人所享有的權利,不受重整計劃的影響。
18.2008年7月,甲、乙兩公司簽訂一份買賣合同。按照合同約定,雙方已于2008年8月底前各自履行了合同義務的50%,并應于2008年年底將各自剩余的50%的合同義務履行完畢。2008年10月,人民法院受理了債務人甲公司的破產(chǎn)申請。2008年10月31日,甲公司管理人收到了乙公司關于是否繼續(xù)履行該買賣合同的催告,但直至2008年12月初,管理人尚未對乙公司的催告做出答復。下列關于該買賣合同的表述中,正確的是(?。?。
A.乙公司應當繼續(xù)履行合同
B.乙公司無需繼續(xù)履行合同
C.乙公司有權要求管理人就合同履行提供擔保
D.乙公司有權就合同約定的違約金申報債權
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點是破產(chǎn)申請的受理。根據(jù)規(guī)定,人民法院受理破產(chǎn)申請后,管理人對破產(chǎn)申請受理前成立而債務人和對方當事人均未履行完畢的合同有權決定解除或者繼續(xù)履行,并通知對方當事人。管理人自破產(chǎn)申請受理之日起2個月內(nèi)未通知對方當事人,或者自收到對方當事人催告之日起30日內(nèi)未答復的,視為解除合同。所以本題情形視為解除合同,乙公司無需繼續(xù)履行合同。
19.甲公司持有一張商業(yè)匯票,到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司此時行使的票據(jù)權利是( )。
A.付款請求權
B.利益返還請求權
C.票據(jù)追索權
D.票據(jù)返還請求權
【正確答案】A
【答案解析】本題考核票據(jù)權利的種類。付款請求權,是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權利,是第一順序權利。
20.甲公司從異地乙公司購進彩電一批,于2009年4月20日開出了10萬元的見票后3個月付款的銀行承兌匯票支付該筆貨款,乙公司于4月28日提示承兌,則乙公司最遲于2009年(?。┫虺袃度颂崾靖犊睢?/p>
A.5月20日
B.6月20日
C.7月30日
D.8月6日
【正確答案】D
【答案解析】本題考核見票后定期付款匯票的提示付款期間。依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,見票后定期付款的商業(yè)匯票,自票據(jù)到期日(2009年7月28日)起10天內(nèi)向承兌人提示付款。
21.下列有關金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理的說法不正確的是(?。?。
A.金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以通過產(chǎn)權交易機構、證券交易系統(tǒng)為主要方式
B.財政部門是金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理部門
C.財政部門轉(zhuǎn)讓金融企業(yè)國有資產(chǎn),應當報本級人民政府批準
D.非上市企業(yè)產(chǎn)權直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的價格可以低于經(jīng)核準或者備案的資產(chǎn)評估結(jié)果
【正確答案】D
【答案解析】本題考核金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理。非上市企業(yè)產(chǎn)權直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的價格不得低于經(jīng)核準或者備案的資產(chǎn)評估結(jié)果。因此D項不正確。
22.國有參股股東通過證券交易系統(tǒng)在一個完整會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達到上市公司總股本5%的,由國有參股股東按照內(nèi)部決策程序決定,并在每年一定期限之前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構備案,該期限為( )。
A.1月31日
B.2月28日
C.3月31日
D.4月30日
【正確答案】A
【答案解析】本題考核采用事后報備的程序轉(zhuǎn)讓股份的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,國有參股股東通過證券交易系統(tǒng)在一個完整會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達到上市公司總股本5%的,由國有參股股東按照內(nèi)部決策程序決定,并在每年1月31日前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構備案。
23.下列各項屬于反壟斷法行政責任的是( )。
A.沒收違法所得
B.賠償損失
C.返還財產(chǎn)
D.濫用職權罪
【正確答案】A
【答案解析】本題考核反壟斷法律責任。選項B、C屬于民事責任;選項D屬于刑事責任。
24.貿(mào)易壁壘應當自立案決定公告之日起(?。﹤€月內(nèi)結(jié)束;特殊情況下可以延長,但延長期不得超過(?。﹤€月。
A.6;3
B.3;6
C.6;6
D.9;3
【正確答案】A
【答案解析】本題考核對外貿(mào)易壁壘調(diào)查。貿(mào)易壁壘應當自立案決定公告之日起6個月內(nèi)結(jié)束;特殊情況下可以延長,但延長期不得超過3個月。
二、多項選擇題
25.下列各項中,屬于法律事實中事實行為的有(?。?/p>
A.人的出生
B.人的死亡
C.創(chuàng)作行為
D.侵權行為
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核法律事實。人的出生和死亡屬于事件。
26.下列各項中,關于行紀的法律特征說法中,正確的有(?。?。
A.行紀既可以是有償法律行為,也可以是無償法律行為
B.行紀的法律效果先由行紀人承受
C.行紀是以行紀人自己的名義實施法律行為
D.行紀必定為有償法律行為
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核代理和行紀。行紀必為有償法律行為。
27.根據(jù)《物權法》的規(guī)定,在下列情形下,最高額抵押權人的債權可以確定的有(?。?。
A.約定的債權確定期間屆滿
B.沒有約定債權確定期間或者約定不明確,抵押權人或者抵押人自最高額抵押權設立之日起滿1年后請求確定債權
C.新的債權不可能發(fā)生
D.抵押財產(chǎn)被扣押
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核最高額抵押的相關規(guī)定。B選項中的期限限制應該是“2年”。
28.關于保證合同,下列表述正確的有(?。?/p>
A.保證合同是單務、無償、諾成、要式合同
B.不具有完全代償能力的法人,以保證人身份訂立保證合同后,又以自己沒有代償能力要求免除保證責任的,人民法院可以支持
C.從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位、社會團體為保證人的,如無其他導致保證合同無效的情況,其所簽訂的保證合同應當認定為有效
D.當事人沒有在主合同中約定保證條款,保證人即便在主合同上以保證人的身份簽字的,該保證合同也不成立
【正確答案】AC
【答案解析】本題考核保證合同。不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人,以保證人身份訂立保證合同后,又以自己沒有代償能力要求免除保證責任的,人民法院不予支持,選項B的說法錯誤;當事人沒有在主合同中約定保證條款,保證人在主合同上以保證人的身份簽字,該保證合同成立;選項D的說法錯誤。
29.X市甲廠因購買Y市乙公司的一批木材與乙公司簽訂了一份買賣合同,但合同中未約定交貨地與付款地,雙方就此未達成補充協(xié)議,按照合同有關條款或者交易習慣也不能確定。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關于交貨地及付款地的表述中,正確的有(?。?。
A.X市為交貨地
B.Y市為交貨地
C.X市為付款地
D.Y市為付款地
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核點是合同履行的規(guī)則。合同履行地點不明確,給付貨幣的,在接受貨幣一方所在地履行;交付不動產(chǎn)的,在不動產(chǎn)所在地履行;其他標的在履行義務一方所在地履行。
30.李某為一家有限責任公司的股東之一,2012年10月8日將其股權對外轉(zhuǎn)讓給王某,但未辦理變更登記手續(xù)。2012年10月20日,李某又將其股權轉(zhuǎn)讓給張某并依法辦理了登記,張某不知其股權之前已經(jīng)轉(zhuǎn)讓并支付了價款。對此,下列說法正確的有(?。?。
A.如果王某請求認定李某的再轉(zhuǎn)讓行為無效,人民法院應予支持
B.張某可以獲得該股權
C.王某可以請求李某承擔賠償責任
D.張某不可以獲得該股權
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核有限責任公司股權轉(zhuǎn)讓的法律責任。如果第三人受讓原股東處分的股權構成善意取得的,則可以最終獲得該股權。原股東處分股權對受讓股東造成損失的,受讓股東可以請求原股東承擔賠償責任。
31.上市公司發(fā)行公司債券,應當與債券受托管理人制定債券持有人會議規(guī)則,約定債券持有人通過債券持有人會議行使權利的范圍、程序和其他重要事項。下列選項中,應當召開債券持有人會議的情形有( )。
A.擬變更債券募集說明書的約定
B.擬變更債券受托管理人
C.公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)
D.保證人發(fā)生重大變化但擔保物未發(fā)生變化
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核債券持有人會議。有下列情況的,應當召開債券持有人會議:(1)擬變更債券募集說明書的約定;(2)擬變更債券受托管理人;(3)公司不能按期支付利息;(4)公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn);(5)保證人或者擔保物發(fā)生重大變化;(6)發(fā)生對債券持有人權益有重大影響的事項。
32.A上市公司專門從事服裝生產(chǎn)經(jīng)營,2012年,B公司對A公司進行資產(chǎn)重組,按照約定,B公司將其下屬的專門用于生產(chǎn)童裝的先進生產(chǎn)廠房和配套生產(chǎn)線的經(jīng)營實體出售給A公司,雙方擬訂的成交金額為2億元,A公司以股權支付并導致控制權轉(zhuǎn)移,已知A公司2011年度經(jīng)審計的合并財務會計報告期末資產(chǎn)總額為1.3億元,關于該重大資產(chǎn)重組的情況,應當符合的條件有(?。?。
A.不會導致A公司不符合股票上市條件
B.購買的該經(jīng)營實體持續(xù)經(jīng)營時間應在1年以上
C.購買的該經(jīng)營實體最近兩個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣2000萬元
D.不能存在損害A公司股東合法權益的情形
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核上市公司重大資產(chǎn)重組的要求。根據(jù)規(guī)定,上市公司向收購人購買的資產(chǎn)總額,占上市公司控制權發(fā)生變更的前一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達到100%以上的,上市公司購買的資產(chǎn)對應的經(jīng)營實體持續(xù)經(jīng)營時間應在3年以上(自控制權發(fā)生變更之日起),最近兩個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣2000萬元,因此選項B的說法錯誤。另外,此特殊重組的情況還要滿足上市公司重大資產(chǎn)重組的一般要求,選項A和D均為一般要求的內(nèi)容。
33.關于破產(chǎn)債權申報的特別規(guī)定,下列說法正確的有(?。?/p>
A.債務人的保證人代替?zhèn)鶆杖藘斶€債務的,可以申報債權
B.債務人的保證人尚未代替?zhèn)鶆杖藘斶€債務的,不可以申報債權
C.債務人的保證人尚未代替?zhèn)鶆杖藘斶€債務的,也可以申報債權
D.連帶債務人數(shù)人的破產(chǎn)案件均被受理的,其債權人有權就其債權同時分別在各破產(chǎn)案件中申報債權,但是申報債權總額不得超過實際債權數(shù)
【正確答案】AC
【答案解析】本題考核破產(chǎn)債權申報的特別規(guī)定。債務人的保證人尚未代替?zhèn)鶆杖藘斶€債務的,如果債權人未向管理人申報全部債權,保證人是可以申報債權的。連帶債務人數(shù)人的破產(chǎn)案件均被受理的,其債權人有權就其“全部”債權同時分別在各破產(chǎn)案件中申報債權。
34.2012年10月1日甲公司向乙公司購買了一批10萬元貨物,約定2013年10月1日到期償還,丙公司用一張匯票質(zhì)押,為該批貨款提供質(zhì)押擔保,乙公司與丙公司雖未簽訂質(zhì)押合同,但匯票上記載“質(zhì)押”字樣并簽章,一個月后,乙為購買丁公司的貨物,急需資金,又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。對于這種情況,下列表述正確的是(?。?。
A.丙公司的行為構成票據(jù)質(zhì)押
B.由于未記載“質(zhì)押”字樣,丙公司的行為不構成票據(jù)質(zhì)押
C.乙公司的背書行為有效
D.如果乙公司將票據(jù)再行質(zhì)押背書的,該背書行為無效
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核質(zhì)押背書。根據(jù)規(guī)定,以匯票設定質(zhì)押時,出質(zhì)人在匯票上只記載了‘質(zhì)押”字樣未在票據(jù)上簽章的,或者出質(zhì)人未在匯票、粘單上記載“質(zhì)押”字樣而另行簽訂質(zhì)押合同、質(zhì)押條款的,不構成票據(jù)質(zhì)押。因此A選項正確,B選項錯誤;被背書人再行轉(zhuǎn)讓背書或者質(zhì)押背書的,背書行為無效。但是,被背書人可以再進行委托收款背書。因此C項不正確,D項正確。
35.根據(jù)規(guī)定,下列各項中,屬于無效票據(jù)的有( )。
A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)
B.更改收款人名稱的票據(jù)
C.更改金額的票據(jù)
D.更改用途的票據(jù)
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核點是票據(jù)記載事項。票據(jù)的金額、日期、收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效。
36.境外企業(yè)發(fā)生以下有重大影響的突發(fā)事件,應當立即報告中央企業(yè);影響特別重大的,應當通過中央企業(yè)在24小時內(nèi)向國資委報告的事項有(?。?。
A.銀行賬戶或者境外款項被凍結(jié)
B.開戶銀行或者存款所在的金融機構破產(chǎn)
C.重大資產(chǎn)損失
D.重要資產(chǎn)處置,產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核境外企業(yè)重大事項管理。境外企業(yè)發(fā)生以下有重大影響的突發(fā)事件,應當立即報告中央企業(yè);影響特別重大的,應當通過中央企業(yè)在24小時內(nèi)向國資委報告:(1)銀行賬戶或者境外款項被凍結(jié);(2)開戶銀行或者存款所在的金融機構破產(chǎn);(3)重大資產(chǎn)損失;(4)發(fā)生戰(zhàn)爭、重大自然災害,重大群體性事件,以及危及人身或者財產(chǎn)安全的重大突發(fā)事件;(5)受到所在國(地區(qū))監(jiān)管部門處罰產(chǎn)生重大不良影響;(6)其他有重大影響的事件。D項屬于按照法定程序報中央企業(yè)批準的重大事項。因此D項不選。
37.經(jīng)營者集中達到一定的標準,經(jīng)營者應當事先向國務院商務主管部門申報,未申報的不得實施集中。下列屬于該“標準”的有(?。?/p>
A.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計超過200億元人民幣,并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過8億元人民幣
B.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計超過30億元人民幣,并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過6億元人民幣
C.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計超過l00億元人民幣,并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣
D.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計超過20億元人民幣,并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核經(jīng)營者集中的申報標準。經(jīng)營者集中達到下列標準之一的,經(jīng)營者應當事先向國務院商務主管部門申報,未申報的不得實施集中:(1)參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計超過l00億元人民幣,并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣;(2)參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計超過20億元人民幣,并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣。
38.甲是某外商投資企業(yè)的名義股東,乙是該外商投資企業(yè)的實際投資者。下列有關實際投資者乙的請求,能夠得到人民法院支持的有(?。?/p>
A.乙請求甲依據(jù)雙方約定履行相應義務的
B.雙方未約定利益分配,乙請求甲向其交付從外商投資企業(yè)獲得的收益的
C.甲不履行與乙之間的合同,致使乙不能實現(xiàn)合同目的,乙請求解除合同并由甲承擔違約責任的
D.乙根據(jù)其與甲的約定,直接向外商投資企業(yè)請求分配利潤或者行使其他股東權利的
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核外商投資企業(yè)的名義股東與實際投資者。實際投資者根據(jù)其與名義股東的約定,直接向外商投資企業(yè)請求分配利潤或者行使其他股東權利的,人民法院不予支持。
三、案例分析題
39.2010年3月10日,A公司與B公司簽訂了一份買賣合同。合同約定:(1)B公司向A公司購買木材150立方米,每立方米3000元;(2)交貨日期為2010年3月20日,交貨地點為A公司倉庫;(3)B公司于提貨當日以匯票付款;(4)本合同自雙方簽字或者蓋章時成立。A公司當即在該合同上蓋章,B公司答應將合同帶回公司蓋章。
2010年3月20日,B公司按合同約定來到A公司提貨,驗貨無誤后,交給A公司一張D銀行為付款人的匯票,但未經(jīng)D銀行承兌。B公司對此的解釋是資金暫時周轉(zhuǎn)不開,但是已經(jīng)請C公司為該匯票提供保證。該匯票有C公司符合規(guī)定的簽章,并注明“如果雙方的合同出現(xiàn)糾紛,本公司不承擔責任”。A公司了解C公司的實力,經(jīng)與C公司聯(lián)系情況屬實,接受了該匯票。
2010年3月30日,A公司持B公司給付的匯票向D銀行提示承兌被拒絕,理由是B公司的存款不足以支付票款。A公司找到B公司,要求支付票款被拒絕,B公司的理由是,A公司賣出的木材有一部分與合同約定的規(guī)格不符且A公司拒絕調(diào)換。A公司又要求C公司承擔保證責任,C公司表示,本公司提供保證的條件是雙方的合同不出現(xiàn)糾紛,所以拒絕承擔保證責任。
要求:根據(jù)以上資料并結(jié)合法律規(guī)定,回答下列問題。
1)D銀行作為付款人基于票據(jù)法是否可以拒絕承兌該匯票?說明理由。
【正確答案】D銀行可以拒絕承兌該匯票。(2分)出票行為是單方行為,付款人并不因此而有付款義務。持票人向付款人提示承兌后,付款人可以決定是否承兌,付款人通?;谂c出票人之間的約定,而有義務在持票人提示承兌時進行承兌,但是,付款人的這一義務僅僅是民法上的義務。如果其拒絕承兌,仍然在票據(jù)法上發(fā)生拒絕承兌的法律效果,即遵循“承兌自由原則”。本題中,B公司簽發(fā)的匯票D銀行可以拒絕承兌。(2分)
【答案解析】
2)B公司拒絕支付票款的理由是否合法?說明理由。
【正確答案】B公司拒絕支付票款的理由合法。(1分)根據(jù)規(guī)定,在票據(jù)行為的直接當事人之間,票據(jù)債務人可以基于基礎關系上的事由對票據(jù)權利人抗辯。本題中,B與A公司有直接債權債務關系,A沒有按照約定履行義務,則B可以以此進行抗辯。(2分)
【答案解析】
3)C公司拒絕承擔保證責任的理由是否合法?說明理由。
【正確答案】C公司拒絕承擔保證責任的理由不合法。(1分)根據(jù)規(guī)定,保證不得附有條件;附有條件的,不影響對匯票的保證責任。本題中,C公司在匯票上附加的“如果雙方的合同出現(xiàn)糾紛,本公司不承擔責任”條件不影響其對匯票的保證責任。(2分)
【答案解析】
40.甲公司為擴大生產(chǎn),決定引進國外某企業(yè)的專用加工設備,為節(jié)省資金投入,甲公司與乙租賃公司(以下簡稱乙公司)簽訂融資租賃合同。
合同約定:乙公司按甲公司要求,從國外購進專用加工設備租賃給甲公司使用;租賃期限為5年,年租金100萬元;未約定租期屆滿后該專用加工設備的歸屬。
根據(jù)乙公司的要求,甲公司請丙公司和丁公司為自己提供擔保。丙公司以自己的廠房為抵押物,與乙公司簽訂了抵押擔保合同,并辦理了抵押物登記;丁公司與乙公司訂立了保證合同。
甲公司將引進的專用加工設備投入生產(chǎn)后,由于市場原因,未達到預期效果,造成不能按合同約定支付租金。乙公司多次派人催要,并給予寬限期,但甲公司仍然不能支付租金。
乙要求解除融資租賃合同,甲公司提出在融資租賃合同有效期內(nèi),出租人不得解除合同。乙公司要求丙公司承擔擔保責任,丙公司以廠房正在建設中,抵押權不成立為由拒絕。乙公司要求丁公司承擔擔保責任,丁公司以未經(jīng)股東會批準,保證合同無效為由拒絕。
乙公司在催要租金的過程中還了解到:第一,丙公司作為抵押物的廠房由于資金短缺,至今尚未完工;第二,丁公司實際是甲公司的一家控股子公司,丁公司提供擔保未經(jīng)股東會批準;但簽訂保證合同時乙公司對此不知情。
要求:根據(jù)以上事實并結(jié)合法律規(guī)定,回答下列問題:
1)應如何確定租期屆滿后該專用加工設備的歸屬?
【正確答案】根據(jù)規(guī)定,出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬。對租賃物的歸屬沒有約定或者約定不明確,依照《合同法》有關規(guī)定仍不能確定的,租賃物的所有權歸出租人。(2分)
According to the Contract Law of the People's Republic of China, The lessor and the lessee may agree on the ownership of the lease item at the expiry of the lease term. Where ownership of the lease item is not agreed or the agreement is not clear, nor can it be determined in accordance with relevant provisions of this Law, the ownership of the lease item shall belong to the lessor.
【答案解析】
2)乙公司要求解除融資租賃合同是否正確?說明理由。
【正確答案】乙公司要求解除融資租賃合同正確。(1分)根據(jù)規(guī)定,承租人應當按照約定支付租金。承租人經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍不支付租金的,出租人可以要求支付全部租金;也可以解除合同,收回租賃物。在本題中,乙公司多次派人催要,并給予寬限期,但甲公司仍然不能支付租金。因此,乙公司可以解除融資租賃合同。(1分)
It is correct for B Company to require the termination of the financial leasing contract. According to regulations, the lessee shall pay the rent in accordance with the contract. Where the lessee fails to pay the rent within a reasonable time limit after receiving the demand for payment from the lessor, the lessor may require payment of the full rent; or it may terminate the contract and take back the lease item. In this case, B Company sent employees to demand the payments for multiple times and provided a period of grace, but A Company still fails to pay the rents. Therefore, B Company may terminate the financial leasing contract.
【答案解析】
3)丙公司拒絕承擔擔保責任的理由是否正確?說明理由。
【正確答案】丙公司拒絕承擔擔保責任的理由不正確。(1分)根據(jù)規(guī)定,正在建造的建筑物屬于抵押財產(chǎn)的范圍,抵押權自登記時設立。在本題中,丙公司在抵押時辦理了抵押登記,因此抵押有效,丙公司應當承擔擔保責任。(1分)
C Company's reason for refusing to bear the security liability is incorrect. According to regulations, if a mortgage is created over a building or other structure for which construction approval has been received but that has not yet been constructed or that is currently being constructed, and the parties have carried out the procedures for registering the mortgaged property, the mortgage shall be valid. In this case, C Company has carried out the mortgage registration, so the mortgage is valid and C Company shall bear the security liability.
【答案解析】
4)丁公司的保證合同是否有效?說明理由。
【正確答案】丁公司的保證合同無效。(1分)根據(jù)規(guī)定,公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的,必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。本題中,甲公司是丁公司的股東,因此丁公司為其提供擔保的,應該經(jīng)過本公司股東會的通過。(1分)
(4)D Company's suretyship contract is invalid. According to regulations, if a company intends to provide guarantee to a shareholder or actual controller of the company, it shall make a resolution through the shareholder's meeting or shareholders' convention. In this case, A Company is a shareholder of D Company, so a resolution on providing guarantee to A Company shall be made by D Company through its shareholder's meeting.
【答案解析】
5)丁公司是否可以免除責任?說明理由。
【正確答案】丁公司不能免除責任。(1分)根據(jù)規(guī)定,主合同有效而擔保合同無效,債權人無過錯的,擔保人與債務人對主合同債權人的經(jīng)濟損失,承擔連帶賠償責任。因此,乙公司可以要求丁公司承擔民事責任。(1分)
D Company shall not be exempted from liability. According to regulations, if the principal contract is valid and the security contract is void, the security provider and the debtor are jointly and severally liable for compensation for the financial loss of the creditor under the principal contract, provided that such creditor is not at fault. Therefore, B Company may request D Company to bear civil liability.
【答案解析】
41.張某、馬某、孫某三個自然人投資設立A有限責任公司,該公司以商品批發(fā)為主兼營商業(yè)零售。經(jīng)協(xié)商三方擬訂了公司的章程,在公司章程中有關要點如下:
(1)公司注冊資本為人民幣60萬元,張某以現(xiàn)金30萬元出資、馬某以實物作價出資16萬元、孫某以商標權作價出資14萬元。
(2)因公司股東人數(shù)少、經(jīng)營規(guī)模小,公司不設董事會,設一名執(zhí)行董事。
(3)三位股東平均分配公司利潤、平均承擔公司虧損。
公司依法于2011年3月1日成立,后經(jīng)發(fā)現(xiàn),在公司成立過程中,作為A有限責任公司的發(fā)起人張某為了公司成立后貨源充足,曾以自己的名義與B商貿(mào)批發(fā)公司訂購了一批商品,該批貨物已經(jīng)運至A有限責任公司的倉庫并開始使用,但尚未支付價款.B公司找到A公司要求付款,認為商品已經(jīng)運至A公司的倉庫,應該由設立后的A有限責任公司付款。A公司主張合同是張某訂立的,與公司無關,拒絕付款。
A有限責任公司為擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模,于2012年2月10日召開的股東會上經(jīng)全體股東表決權的70.66%通過,決定吸收合并B有限責任公司。同年2月18日通知了甲、乙、丙、丁四位債權人,并于2月25日在報紙上進行了公告。3月16日甲、乙、丙三位債權人均向A公司提出清償債務的要求,A公司按照規(guī)定向甲、乙債權人清償了債務,向丙債權人提供了相應的擔保。4月11日丁債權人也向A公司提出清償債務的要求,A公司對丁債權人既未清償債務,也未提供相應的擔保。2012年5月8日A公司向公司登記機關辦理了有關的登記手續(xù)。
要求:根據(jù)公司法律制度和相關司法解釋的規(guī)定,分析回答下列問題:
1)根據(jù)上述要點(1)所述,分析說明A公司的注冊資本、貨幣出資金額是否符合法律規(guī)定?
【正確答案】①該公司注冊資本總額符合法律規(guī)定。(1分)根據(jù)《公司法》規(guī)定,有限責任公司注冊資本的最低限額為人民幣3萬元,本題該公司注冊資本為60萬元,是符合規(guī)定的(1分)。
②股東的貨幣出資金額是符合規(guī)定的。(1分)根據(jù)《公司法》的規(guī)定,全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30%。本題股東以現(xiàn)金出資30萬元,為該公司注冊資本的50%,是符合規(guī)定的(1分)。
【答案解析】
2)根據(jù)上述要點(2)所述,分析說明A公司不設立董事會是否符合法律規(guī)定?
【正確答案】該公司不設立董事會是符合法律規(guī)定的。(1分)根據(jù)《公司法》的規(guī)定,股東人數(shù)較少、規(guī)模較小的有限責任公司可以設1名執(zhí)行董事,不設董事會。(1分)(2013年教材P160)
【答案解析】
3)根據(jù)上述要點(3)所述,分析說明A公司股東之間盈虧分擔比例的約定是否符合法律規(guī)定?
【正確答案】該公司股東之間盈虧分擔比例的約定是符合規(guī)定的。(1分)根據(jù)規(guī)定,有限責任公司一般按照股東實繳的資本比例分配利潤和分擔虧損,但全體股東約定不按照出資比例分配的除外。本題該公司約定平均分配利潤和分擔虧損也是符合規(guī)定的(1分)。
【答案解析】
4)如果B公司起訴A公司,A公司不向B公司付款的理由是否可以得到人民法院支持?并說明理由。
【正確答案】A公司的理由不可以得到人民法院支持。(1分)根據(jù)《公司法司法解釋(三)》的規(guī)定,發(fā)起人為設立公司以自己名義訂立的合同,對相對人而言,合同中載明的主體是發(fā)起人,所以原則上應當由發(fā)起人承擔合同責任。(1分)但是,公司成立后,對以發(fā)起人名義訂立的合同予以確認,或者已經(jīng)實際享有合同權利或者履行合同義務,合同相對人請求公司承擔合同責任的,人民法院應予支持。本題中,張某雖然以自己的名義與B公司簽訂合同,但最后的合同權利由A有限責任公司實際享有,此時應由設立后的A有限責任公司付款,A公司的理由是不可以得到人民法院支持的。(1分)
【答案解析】
5)A公司股東會決定吸收合并B有限責任公司的表決是否符合規(guī)定?并說明理由。
【正確答案】A公司股東會決定吸收合并B有限責任公司的表決符合規(guī)定。(1分)根據(jù)《公司法》的規(guī)定,有限責任公司股東會對公司合并作出決議時,必須經(jīng)代表2/3以上表決權的股東同意。本題中A公司在作此項表決時,經(jīng)代表全部表決權的2/3以上股東同意了,所以這是符合規(guī)定的(1分)。
【答案解析】
6)A公司通知債權人、發(fā)布公告的時間是否符合規(guī)定?并說明理由。
【正確答案】A公司通知債權人的時間是符合規(guī)定的。(1分)根據(jù)《公司法》的規(guī)定,股東會在作出合并決議后,應當自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權人,并于30日內(nèi)在報紙上公告。本題中A公司于2月25日在報紙上進行了公告,這是符合規(guī)定的。(1分)
【答案解析】
7)A公司對甲、乙、丙、丁債權人的要求所作的反應是否符合規(guī)定?并說明理由。
【正確答案】A公司對甲、乙、丙、丁債權人的要求所作的反應是符合規(guī)定的。(1分)根據(jù)《公司法》的規(guī)定,債權人在接到通知之日起30日內(nèi),有權要求公司清償債務或者提供相應的擔保。A公司對甲、乙債權人清償了債務,向丙債權人提供了相應的擔保,是符合規(guī)定的。由于丁債權人向A公司提出的要求已超過了30日的期限,因此A公司對丁債權人既未清償債務,也未提供相應的擔保,同樣是符合規(guī)定的。(1分)
【答案解析】
42.甲公司是一家上市公司,以生產(chǎn)農(nóng)藥和化肥為主業(yè),已發(fā)行股份總額為26000萬股。2010年甲公司成功發(fā)行3年期的公司債券5000萬元,截至2011年12月31日,甲公司經(jīng)審計的相關財務資料如下:
(單位:萬元)
年度 項目 |
2011年度 | 2010年度 | 2009年度 |
總資產(chǎn) | 74140 | 56110 | 46500 |
凈資產(chǎn) | 47250 | 38165 | 32550 |
境內(nèi)營業(yè)額 | 165720 | 119302 | 94020 |
扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤 | 4480 | 3115 | 3120 |
可分配利潤 | 1030 | 810 | 670 |
非經(jīng)常性損益 | 342 | -110 | 65 |
2012年2月,甲公司召開股東大會討論董事會提交的以下提案,有關情況如下:
(1)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的方案:計劃于2012年7月發(fā)行14000萬元4年期可轉(zhuǎn)換公司債券,該可轉(zhuǎn)換公司債券的利率為3.2%;本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股期限擬為自發(fā)行之日起3個月后即可轉(zhuǎn)為公司股票;轉(zhuǎn)股價格為發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前1個月股票的平均價格;該轉(zhuǎn)股價格確定之后,不因任何原因再作調(diào)整。本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,董事會準備請乙證券公司作擔保人擔保,擔保形式為一般保證。
(2)吸收合并境內(nèi)丁公司的方案:丁公司是一家生產(chǎn)化工原料的有限責任公司,2011年度境內(nèi)營業(yè)額已經(jīng)超過4億元。丁公司最近正在與某科研所合作研究開發(fā)新型化肥,如果研究成功并推向市場,將對甲公司的市場份額產(chǎn)生不利影響。
股東大會對上述提案進行審議后,否決了發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的方案,通過了吸收合并境內(nèi)丁公司的方案。此后,甲公司與丁公司協(xié)商達成合并決議,決議的內(nèi)容包括:甲公司以現(xiàn)金購買丁公司的全部資產(chǎn);丁公司原有的債權債務均由原股東承繼;根據(jù)實施合并的進度通知債權人。
2012年4月10日,甲公司發(fā)布臨時報告,其中披露了吸收合并丁公司的情況。報告稱:原丁公司與某科研所合作研究開發(fā)的新型化肥已經(jīng)通過國家有關部門鑒定,即將投入生產(chǎn),預計公司利潤會大幅增長。受此影響,甲公司的股票連續(xù)暴漲。
臨時報告發(fā)布前,甲公司的獨立董事張某認為其內(nèi)容可能損害中小股東權益,如果披露應當同時公告自己的反對意見。對此,董事會未予理睬。臨時報告發(fā)布前,甲公司辦公室的打字員無意中將臨時報告的內(nèi)容透露給投資者李某,李某立即購買了甲公司的股票。臨時報告發(fā)布后,丁公司的董事會指示其兩家子公司A公司和B公司,在對甲公司保密的前提下,各自買入甲公司的股票800萬股。
2012年4月20日,在全國范圍發(fā)行的某證券報首次報道稱,甲公司的新型化肥尚在研究之中,所謂已經(jīng)通過國家有關部門鑒定屬于虛假消息。此后,甲公司的股票連續(xù)暴跌,投資者損失慘重。其中,投資者王某于2012年4月11日買入甲公司的股票,截至2012年4月20日,王某因持有甲公司的股票造成的投資差額損失為10萬元。
2012年4月30日,反壟斷機構通知甲公司,與丁公司的合并已經(jīng)達到經(jīng)營者集中的申報標準,未經(jīng)審查,不得實施合并。
2012年5月20日,王某等投資者向法院起訴,要求甲公司賠償損失,索賠項目包括:投資差額損失、全部交易額產(chǎn)生的傭金和印花稅和因起訴產(chǎn)生的費用。
要求:根據(jù)上述事實,回答下列問題:
1)假設甲公司符合增發(fā)股票的一般條件,甲公司是否符合發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件?分別說明理由。
【正確答案】①凈資產(chǎn)收益率符合發(fā)行條件。(0.5分)根據(jù)規(guī)定,上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的條件之一是,最近三個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%??鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,以低者作為加權平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。本題中,甲公司計劃于2012年發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券,2011年、2010年、2009年的凈資產(chǎn)收益率分別為8.8%[(4480-342)÷47250]、8.2%(3115÷38165)、9.4%[(3120-65)÷32550],資產(chǎn)收益率平均不低于6%。(1分)
②累計公司債券余額不符合發(fā)行條件。(0.5分)根據(jù)規(guī)定,上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的條件之一是,本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%。本題中,甲公司有未到期債券5000萬元,本次擬發(fā)行債券額為14000萬元,所以本次發(fā)行后累計公司債券余額為19000萬元,最近一期末凈資產(chǎn)額為47250萬元,累計債券余額超過了凈資產(chǎn)額的40%(47250×40%=18900)。(另外一種算法是:47250×40%-5000=13900,這是本次可以發(fā)行的數(shù)額;而14000大于該數(shù)額,不符合規(guī)定)(1分)
③年均可分配利潤符合發(fā)行條件。(0.5分)根據(jù)規(guī)定,上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的條件之一是,最近三個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息。本題中,甲公司最近三年實現(xiàn)的年均可分配利潤為837萬元[(1030+810+670)÷3],大于公司債券一年的利息(14000×3.2%=448萬元)(0.5分)
【答案解析】【提示】這里可以不用考慮以前發(fā)行的公司債券5000萬元的利息,所說的利息應該是指本次發(fā)行公司債券所形成的一年利息。
2)甲公司董事會擬訂的可轉(zhuǎn)換公司債券的期限和轉(zhuǎn)為股票的期限是否符合規(guī)定?分別說明理由。
【正確答案】①可轉(zhuǎn)換公司債券的期限符合規(guī)定。(0.5分)根據(jù)規(guī)定,可轉(zhuǎn)換公司債券的最短期限為1年,最長期限為6年。本題中,甲公司董事會擬訂發(fā)行的是4年期的可轉(zhuǎn)換債券,符合法律要求。(0.5分)
②可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為股票的期限不符合規(guī)定。(0.5分)根據(jù)規(guī)定,可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個月方可轉(zhuǎn)換為公司股票。本題中,甲公司擬訂的轉(zhuǎn)股期為自發(fā)行之日起3個月,未達到最低期限。(0.5分)
3)甲公司董事會擬訂的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格和對轉(zhuǎn)股價格不作任何調(diào)整的說明是否符合規(guī)定?分別說明理由。
【正確答案】①轉(zhuǎn)換價格不符合規(guī)定。(0.5分)根據(jù)規(guī)定,上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的,轉(zhuǎn)股價格應不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價。(0.5分)
②對轉(zhuǎn)股價格不作任何調(diào)整不符合規(guī)定。(0.5分)根據(jù)規(guī)定,發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后,因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動的,應當同時調(diào)整轉(zhuǎn)股價格。(0.5分)
4)甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券是否應提供擔保?方案中的擔保方式、擔保人是否符合規(guī)定?分別說明理由。
【正確答案】①甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應當提供擔保。(0.5分)根據(jù)規(guī)定,公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,應當提供擔保,但最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。本題中,甲公司最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為47250萬元,不足15億元。(0.5分)
②擔保方式和擔保人均不符合規(guī)定。(0.5分)首先,根據(jù)規(guī)定,公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,以保證方式提供擔保的,應當為連帶責任擔保。本題中,甲公司的保證人的擔保形式為一般保證。其次,根據(jù)規(guī)定,證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔保人,但上市商業(yè)銀行除外。本題中,證券公司不得作為擔保人。(0.5分)
5)甲公司與丁公司的合并決議是否符合規(guī)定?分別說明理由。
【正確答案】①債權債務均由原股東承繼不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,公司合并時,合并各方的債權、債務,應當由合并后存續(xù)的公司或者新設的公司承繼。(1分)②根據(jù)實施合并的進度通知債權人不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,公司應當自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權人,并于30日內(nèi)在報紙上公告。(0.5分)
6)獨立董事張某要求臨時報告公告自己的反對意見是否符合規(guī)定?說明理由。
【正確答案】獨立董事張某要求臨時報告公告自己的反對意見符合規(guī)定。(0.5分)根據(jù)規(guī)定,除行使特別職權外,獨立董事應當對上市公司可能損害中小股東權益的事項發(fā)表獨立意見,如有關事項屬于需要披露的事項,上市公司應當將獨立董事的意見予以公告。(0.5分)
7)李某購買甲公司股票的行為屬于什么行為?說明理由。
【正確答案】李某購買甲公司股票的行為屬于內(nèi)幕交易。(0.5分)根據(jù)規(guī)定,內(nèi)幕信息知情人員包括由于所任公司職務可以獲取公司有關內(nèi)幕信息的人員。內(nèi)幕信息知情人員自己未買賣證券,也未建議他人買賣證券,但將內(nèi)幕信息泄露給他人,接受內(nèi)幕信息者依此買賣證券的,也屬內(nèi)幕交易行為。(0.5分)
8)丁公司的董事會對其兩家子公司的指示是否符合規(guī)定?說明理由。
【正確答案】丁公司的董事會對其兩家子公司的指示不符合規(guī)定。(0.5分)根據(jù)規(guī)定,通過證券交易所的證券交易,投資者持有或通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達到5%時,應當在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi),向國務院證券監(jiān)督管理機構、證券交易所作出書面報告,通知該上市公司,并予公告。本題中,丁公司的兩家子公司屬于一致行動人,合計買入甲公司的股票800×2萬股,超過甲公司已發(fā)行股份的5%(26000×5%=1300),應當通知甲公司。(0.5分)
9)甲公司發(fā)布的關于新型化肥的信息,是否構成法律上的虛假陳述行為?說明理由。
【正確答案】甲公司發(fā)布的關于新型化肥的信息構成法律上的虛假陳述行為。(0.5分)虛假陳述是指對證券發(fā)行、交易及其相關活動的事實、性質(zhì)、前景、法律等事項作出不實、嚴重誤導或者含有重大遺漏的、任何形式的虛假陳述或者誘導、致使投資者在不了解事實真相的情況下作出證券投資決定的行為以及未按照規(guī)定披露信息的行為。(0.5分)
10)甲公司與丁公司的合并是否達到經(jīng)營者集中申報標準?說明理由。
【正確答案】甲公司與丁公司的合并達到經(jīng)營者集中申報標準。(0.5分)根據(jù)規(guī)定,參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計超過20億元人民幣,并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣,應當事先申報。本題中,上一會計年度甲公司與丁公司的營業(yè)額合計超過20億元人民幣,且雙方營業(yè)額均超過4億元人民幣。(1分)
11)王某等投資者要求的索賠項目是否符合規(guī)定?說明理由。
【正確答案】王某等投資者要求的索賠項目不符合規(guī)定。(0.5分)根據(jù)規(guī)定,虛假陳述行為人在證券交易市場承擔民事賠償責任的范圍,以投資人因虛假陳述而實際發(fā)生的損失為限。投資人實際損失包括:投資差額損失;投資差額損失部分的傭金和印花稅。(0.5分)
Copyright © 2000 - m.8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號