[稅法班級-拉練集訓]2015年注冊會計師《稅法》習題測試四

　　2015年注會考試越來越近，這個緊張而關鍵的時刻終于到來，“拉練”是部隊的一項最重要訓練內容，在拉練過程中，士兵會在一種殘酷的壓力下磨勵自己，變得攻無不克、戰(zhàn)無不勝。在考試這場戰(zhàn)爭中，提高應試能力更離不開拉練，好的成績是拉練出來的，為了成就輝煌，網(wǎng)校論壇特舉行《拉練集訓、鏖戰(zhàn)注會、共創(chuàng)輝煌》活動。

　　測試內容：第八章、第九章

　　一、單項選擇題

　　1.2014年年初某農產(chǎn)品批發(fā)市場占地5400平方米，分為三層，房產(chǎn)原值1100萬元，該市場第一層經(jīng)營水產(chǎn)品、蔬菜、干鮮果品和肉禽蛋；二層經(jīng)營糧油、調瞇品；三層經(jīng)營日用品和服裝。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額標準為每平方米8元，計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，則該市場2014年應繳納的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計為（）。

　　A.4.32萬元B4.52萬元C.4.72萬元D4.92萬元

　　2.某村一農戶有一處果園，占地1000平方米，2014年5月將其中的800平方米改造為花圃，其余200平方米用于建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅定額稅率為每平方米25元。則該農戶應繳納的耕地占用稅為（）。

　　A.1250元B.2500元C.15000元D.30000元

　　3.2014年2月甲某的住房被市政府按規(guī)定征收，甲某選擇貨幣補償用以重新購置房屋，共獲得補償款50萬元，5月購入面積為86平方米的普通住宅作為家庭唯一住房，支付價款70萬元。甲某應繳納契稅（）元。

　　A.2000B.5000C.7000D.8000

　　4.某村一農戶有一處果園，占地1000平方米，2014年5月將其中的800平方米改造為花圃，其余200平方米用于建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅定額稅率為每平方米25元。則該農戶應繳納的耕地占用稅為（）。

　　A.1250元B.2500元C.15000元D.30000元

　　5.某公司（增值稅一般納稅人）2013年從國內某汽車廠（增值稅一般納稅人）購進轎車一輛，支付含增值稅價款18萬元，另支付購置工具和零配件價款O.2萬元，車輛裝飾費0.4萬元，支付的款項由汽車廠統(tǒng)一開具發(fā)票，支付保險費0.46萬元，取得保險公司開具的票據(jù)；進口乘用車一輛海關審定的關稅完稅價格為120萬元人民幣，關稅稅率20%，消費稅稅率9%；購進二于車一輛，支付不含稅價款6.2萬元。該公司上述業(yè)務應繳納車輛購置稅（）萬元。

　　A.13.8B.17.36C.17.41D.17.45

　　6.2013年年初某企業(yè)擁有的車輛如下：擁有貨車10輛，每輛整備質量為20噸；擁有客貨兩用車2輛，每輛整備質量為6.8噸；擁有掛車1輛，整備質量為18噸。7月購進客車1輛，當月取得車輛所有權。車船稅年稅額：客車800元/輛，貨車60元/噸。2013年該企業(yè)應納車船稅（）元。

　　A.13756B.13780C.14296D.14320

　　12.根據(jù)印花稅的有關規(guī)定，下列行為中屬于違章行為的是（）。

　　A.技術合同己貼印花稅票，但未注銷

　　B.會計咨詢合同未貼印花稅票

　　C.農牧業(yè)保險合同未貼印花稅票

　　D企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)未貼印花稅票

　　7.某公司主要經(jīng)營農產(chǎn)品采捕、銷售、觀光業(yè)務，公司占地共4萬平方米，其中采捕、觀光的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍占地1萬平方米，辦公樓占地O.5萬平方米。該公司所在地適用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額5元/平方米。該公司全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。

　　A.4B.6C.7.5D.15

　　8.甲企業(yè)因拖欠乙企業(yè)180萬元款項無力償還，2013年8月雙方經(jīng)過協(xié)商，進行債務重組，甲企業(yè)以市場價格為200萬元的房產(chǎn)抵償該筆債務，乙企業(yè)因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權，并辦理了產(chǎn)權轉移手續(xù)，并支付給甲企業(yè)差價款20萬元。假定當?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%.下列表述中正確的是（）。

　　A.甲企業(yè)應繳納契稅90000元B.甲企業(yè)應繳納契稅100000元

　　C.乙企業(yè)應繳納契稅90000元D.乙企業(yè)應繳納契稅100000元

　　9.下列有關進口貨物原產(chǎn)地的確定，不符合我國關稅相關規(guī)定的是（）。

　　A.從越南船只上卸下的海洋捕撈物，其原產(chǎn)地為越南

　　B.在澳大利亞開采并經(jīng)新西蘭轉運的鐵礦石，其原產(chǎn)地為澳大利亞

　　C.在澳大利亞出生并飼養(yǎng)的袋鼠，其原產(chǎn)地為澳大利亞

　　D.由印度提供棉紗，在越南加工成衣，經(jīng)新加坡轉運的西服，其原產(chǎn)地為新加坡

　　10.某產(chǎn)鹽企業(yè)，2014年3月份以外購液體鹽3000噸加工成固體鹽600噸，以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸，當月共銷售固體鹽1500噸，取得銷售收入300萬元。已知液體鹽每噸單位稅額2元、固體鹽每噸單位稅額15元，該產(chǎn)鹽企業(yè)當月應繳納資源稅（）元。

　　A.20000B.35000C.16500D.60000

　　11.根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后的（）內，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報。

　　A.5日B.7日C.lO日D.15日

　　12.某商場委托施工企業(yè)建設的房屋于2014年3月底辦理驗收手續(xù)并開業(yè)，其房產(chǎn)包括地上三層商場及地下一層（地下商場與地上商場相連）.地上商場房產(chǎn)原值3000萬元，地下商場房產(chǎn)原值800萬元；該商場還有一座獨立的商業(yè)用途的地下倉庫，房屋原價600萬元，該商場所在省財政和地方稅務部門確定的地下建筑物的房產(chǎn)原價折算比例為70%.省人民政府規(guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%。該商場2014年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

　　A.25.07B.25.96C.26.59D.30.28

　　13.某供熱企業(yè)2014年年初占地面積9000平方米，其中生產(chǎn)廠房占地6000平方米，辦公用房占地600平方米，廠區(qū)內綠化用地2000平方米，企業(yè)自辦托兒所占地400平方米。該供熱企業(yè)全年取得生產(chǎn)經(jīng)營總收入2500萬元，其中直接向居民供熱的采暖費收入800萬元。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米18元，該企業(yè)2014年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

　　A.154800B.132120C.120240D.105264

　　14.下列各項中，應征收契稅的是（）。

　　A.法定繼承人繼承房屋權屬

　　B.以自有房產(chǎn)作股技入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)

　　C.承包者獲得農村集體土地承包經(jīng)營權

　　D.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

　　15.某運輸企業(yè)2013年年初擁有凈噸位3000噸的機動船舶6艘：發(fā)動機功率7000千瓦的拖船4只；凈噸位2噸的非機動救生小燦板10只；凈噸位1000噸的非機動駁船3只。機動船舶車船稅適用的年稅額如下：凈噸位200噸（含）以下為每噸3元；凈噸位201噸至2000噸為每噸4元；凈噸位2001噸至10000噸為每噸5元，該企業(yè)2013年應納車船稅（）元。

　　A.136000B.140600C.142900D.149000

　　16.甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨易貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應繳納印花稅（）元。

　　A.150B.600C.I050D.1200

　　17.某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車4輛轉作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務，已知A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務總局核定的最低計稅價格為160000元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務總局核定的同型號新車最低計稅價格為260000元。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。

　　A.76000B.94200C.102000D.208200

　　18.下列各項費用，應計人進口貨物關稅完稅價格的是（）。

　　A.境外考察費用

　　B.境外技術培訓費用

　　C.在境外開發(fā)、設計相關服務的費用

　　D.為在境內復制進口貨物而支付的費用

　　19.根據(jù)房產(chǎn)稅的有關規(guī)定，下列說法正確的是（）。

　　A.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間不繳納房產(chǎn)稅

　　B.產(chǎn)權未確定的房產(chǎn)，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

　　C對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，如果土地使用權價款單獨核算計入無形資產(chǎn)的，房產(chǎn)原值不包含為取得土地使用權支付的價款

　　D.融資租賃的房產(chǎn)、合同約定開始日的，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照租金繳納房產(chǎn)稅

　　20.某中國人民武裝警察部隊在更新武器裝備過程中，將設有雷達裝備的國產(chǎn)雷達車進行更換，該車規(guī)定使用年限為10年，已使用4年，屬于列入軍隊武器裝備訂貨計劃的免稅車輛，部隊更換車輛時將雷達裝備拆除，并將其改裝為后勤用車。改裝后車的性能數(shù)據(jù)與東風A型汽車的性能數(shù)據(jù)相近。國家稅務總局核定東風A型汽車的最低計稅價格為55000元。該部隊改裝的這輛汽車應繳納車輛購置稅稅額（）。

　　A.600元B.1800元C3300元D.5400元

　　21.2013年王先生有住房3套，將其中的l套（房產(chǎn)原值為90萬元）按市場價格出租給他人居住，當年收取租金8萬元；另一套用于自己居住（房產(chǎn)原值為80萬元）；將一直閑置的原值為100萬元的住房經(jīng)過裝修于7月開始經(jīng)營超市。王先生2013年應納房產(chǎn)稅（）萬元。（當?shù)厝嗣裾?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%）

　　A.0.32B.0.74C.1.21D.2.27

　　22.某市肉制品加工企業(yè)2013年年初占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。

　　A.16800元B25600元C.25000元D48000元

　　23.2013年8月，A企業(yè)向甲公司出租閑置的倉庫，簽訂財產(chǎn)租賃合同中注明的租金每月4萬元，租期未定；接受乙公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬元，另外收取加工費30萬元；與丙貨物運輸公司簽訂的運輸保管合同中分別注明運費2萬元、保管費5000元。A企業(yè)2013年8月應納印花稅（）元。

　　A.765B.770C.1165D.1170

　　24.某企業(yè)2013年1月1日，將原值為1000萬元的房產(chǎn)用于給甲企業(yè)存放貨物，雙方簽訂了倉儲保管合同，每月收取倉儲保管費6.5萬元，2013年4月1日將倉儲保管合同改為租賃合同，每月收取租金6萬元，租期一年。當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%.該企業(yè)2013年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

　　A.4.68.B.8.88C.9.56D.9.6

　　25.根據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列說法正確的是（）。

　　A.進口自用的應稅小汽車車輛購置稅的計稅依據(jù)中包括關稅完稅價格和關稅，但不包括進口環(huán)節(jié)消費稅

　　B.在境內以獲獎方式取得并自用的應稅車輛不征收車輛購置稅

　　C.車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

　　D.購買者支付的控購費，屬于銷售者收取的價外費用，應并入計稅價格計征車輛購置稅

　　26.根據(jù)我國稅收法規(guī)的相關規(guī)定，下列說法符合稅收優(yōu)惠政策的是（）。

　　A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)產(chǎn)權贈與承擔直接脂養(yǎng)義務的賭養(yǎng)人，應征收土地增值稅

　　B.法定繼承人繼承土地、房屋權屬的，應征收契稅

　　C.將不動產(chǎn)、土地使用權無償贈與對其承擔直接騰養(yǎng)義務的騰養(yǎng)人的，暫免征收營業(yè)稅

　　D.房產(chǎn)所有人將其房產(chǎn)直接贈與其他企業(yè)，免征企業(yè)所得稅

　　27.下列各項中，不征或免征耕地占用稅的是（）。

　　A.鐵路線路占用的耕地

　　B.納稅人從事非農業(yè)建設而臨時占用的耕地

　　C.建設直接為農業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用的牧草地

　　D.邊遠貧困山區(qū)生活困難的農村居民新建住宅占用的耕地

　　28.2013年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物16000平方米，甲企業(yè)擁有其中3/4產(chǎn)權，甲企業(yè)經(jīng)營使用50%，其余50%用于出租；乙企業(yè)擁有其中1/4產(chǎn)權，全部作為經(jīng)營場所。該土地所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，下列關于甲、乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。

　　A.甲企業(yè)納稅15000元，乙企業(yè)納稅10000元

　　B.甲企業(yè)納稅15000元，乙企業(yè)納稅25000元

　　C甲企業(yè)納稅30000元，乙企業(yè)納稅10000元

　　D.甲企業(yè)納稅30000元，乙企業(yè)納稅25000元

　　29.某企業(yè)2013年3月1日，與銀行簽訂借款合同一份，借款200萬元用于購買機器設備，月末與銀行協(xié)商，把借款改為以融資租賃方式租入該設備，與銀行重新簽訂融資租賃合同一份，租金總額為240萬元；當月受托為A企業(yè)加工貨物一批，與A企業(yè)簽訂加工合同一份，合同中注明，加工費3萬元，委托方提供原材料7萬元。該企業(yè)2013年3月應繳納印花稅（）元。

　　A.150B.235C.170D.270

　　30.根據(jù)車船稅的有關規(guī)定，下列說法正確的是（）。

　　A.依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，屬于車船稅征稅范圍

　　B.依法不需要在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，不屬于車船稅征稅范圍

　　C.在植業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的船舶，不屬于車船稅征稅范圍

　　D.經(jīng)批準臨時入境的外國車船，應按規(guī)定征收車船稅

　　18.根據(jù)契稅的有關規(guī)定，下列說法正確的是（）。

　　A.法定繼承人繼承土地、房屋權屬，不征契稅

　　B.房屋產(chǎn)權相交換的，以交換的房屋公允價值作為計稅依據(jù)

　　C.承受的房屋附屬設施權屬如為單獨計價的不計算征收契稅

　　D.采取分期付款方式購買房產(chǎn)，以每次支付的房價款為計稅依據(jù)

　　二、多項選擇題

　　1.下列各項中，符合契稅規(guī)定的有（）.

　　A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房免征契稅

　　B.某人中獎獲得一套市場價格為60萬元的住房，應以60萬元為計稅依據(jù)繳納契稅

　　C.在股權轉讓中，單位承受企業(yè)股權，企業(yè)土地、房屋權屬不發(fā)生轉移，不征收契稅

　　D.甲向乙無償贈送一套市場價格為60萬元的住房，同時乙向甲贈送一幅市場價格為20萬元的書畫作品，乙應以40萬元為計稅依據(jù)繳納契稅

　　2.以下關于我國車船稅稅目稅率的表述中，正確的有（）。

　　A.車船稅實行定額稅率

　　B.客貨兩用汽車按照貨車征稅

　　C.掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅

　　D.拖船和非機動駁船分別按機動船舶稅額的30%計算繳納車船稅

　　3.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地稅局確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度

　　B.經(jīng)批準開山填海a整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅10年-20年

　　C.公園、名勝古跡內的索道公司經(jīng)營用地，應按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%

　　4.下列關于房地產(chǎn)投資的說法，符合稅收制度規(guī)定的有（）。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以開發(fā)的商品房對外投資的，應按照規(guī)定繳納土地增值稅

　　B.對以房產(chǎn)對外投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的，不征收營業(yè)稅

　　C.對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，不征收房產(chǎn)稅

　　D.對以房產(chǎn)投資入股房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，暫免征收土地增值稅

　　5.甲公司于2013年8月與乙公司簽訂了一份以貨易貨合同，合同規(guī)定，甲公司以800萬元的鋼材換取乙公司600萬元的水泥，貨物交換后，由于乙公司資金緊張，200萬元的差價未支付。針對上述業(yè)務，下列各項表述中正確的有（）。

　　A.甲公司以購銷合計金額作為印花稅計稅依據(jù)

　　B.甲公司應繳納的印花稅為4200元

　　C.甲公司可對以貨易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

　　D.乙公司應繳納印花稅3600元

　　6.根據(jù)車船稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（）。

　　A.車船稅采用l幅度定額稅率，具體稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地方稅務機關確定

　　B.依法不需要在車船管理部門登記的車船不屬于車船稅的征稅范圍

　　C.純電動汽車免征車船稅

　　D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以對公共交通車船定期減征或免征車船稅3

　　7.加工貿易進口料件及其制成品需征稅的，海關按照規(guī)定審查確定完稅價格。下列各項中，符合審查確定關稅完稅價格規(guī)定的有（）。

　　A.保稅區(qū)內的加工企業(yè)內銷的進料加工制成品中，如果含有從境內采購的料件，海關以制成品所含從境外購入的料件原進口成交價格為基礎審查確定完稅價格

　　B.內銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報內銷時的價格估定

　　C.內銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定

　　D.加工貿易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料申報內銷時，海關以其內銷價格為基礎審查確定完稅價格

　　8.下列關于資源稅的表述中，正確的有（）。

　　A.資源稅采取從量定額或者從價定率的辦法征收

　　B.資源稅實施“級差調節(jié)”的原則

　　C.黑色金屬礦原礦的資源稅最低單位稅額高于有色金屬礦原礦的最低單位稅額

　　D.對開采主礦產(chǎn)品過程中伴采的其他應稅礦產(chǎn)品，一律按主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅

　　9.土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形有（）。

　　A.建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉為自用的B.建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用于出租的

　　C.建成后有償轉讓的D.建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的

　　10.下列各項中，可免征或減征耕地占用稅的有（）。

　　A.納稅人臨時占用耕地B.機場建設跑道占用的耕地

　　C.農民新建住宅占用的耕地D.企業(yè)新建辦公樓占用的魚塘

　　11.下列車船免征車船稅的有（）。

　　A.非機動駁船B.插電式混合動力汽車C.燃料電池汽車D.殘疾人專用摩托車

　　12.下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。

　　A.對多貼印花的憑證，不予退稅

　　B.印花稅應當在書立或領受時貼花

　　C.財產(chǎn)租賃合同的應納稅額不足1元的，按1元貼花

　　D.偽造印花稅票的，由稅務機關責令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款

　　13.根據(jù)房產(chǎn)稅的相關規(guī)定，下列關于房產(chǎn)原值的說法中，正確的有。

　　A.原值中包括取得土地使用權支付的價款

　　B.如果宗地容積率低于0.5，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價

　　C.原值中包括開發(fā)土地發(fā)生的成本費用

　　D.如果土地使用權單獨計入無形資產(chǎn)賬戶，房產(chǎn)原值中不包括取得土地使用權支付的價款

　　14.根據(jù)車船稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的有（）。

　　A.不需要辦理登記手續(xù)的機動車輛不需要繳納車船稅

　　B.拖船按照發(fā)動機功率每l千瓦折合凈噸位0.67噸，按照機動船舶標準稅額計算征稅

　　C.凈噸位含有尾數(shù)的，按含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應納稅額，應納稅額按照四舍五入保留兩位小數(shù)

　　D已辦理退稅的被監(jiān)車船，失而復得的，納稅人應從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅

　　15.甲公司與乙金融租賃公司簽訂了以房產(chǎn)為標的物的售后回租協(xié)議，甲公司將市場價值800萬元的廠房銷售給乙公司，乙公司支付價款800萬元，該廣房尚可使用10年；為了生產(chǎn)經(jīng)營的需要，按照協(xié)議規(guī)定，甲公司租回廠房，每年年初支付租金120萬元，租期為8年，租金總額為960萬元。租賃期滿后，甲公司再支付50萬元即可取得廠房的所有權。對于上述業(yè)務的稅務處理的說法，正確的有）。（契稅稅率為3%）

　　A.甲公司銷售廠房應按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計算繳納營業(yè)稅

　　B.乙公司購進廠房應繳納契稅24萬元

　　C.甲公司租賃期滿收回廠房時應繳納契稅1.5萬元

　　D.乙公司取得租金收入應按照“金融保險業(yè)”稅目計算繳納營業(yè)稅

　　三、計算題

　　1.甲企業(yè)2013年初房產(chǎn)原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，單獨建造的地下工業(yè)用倉庫原價100萬元。該企業(yè)2013發(fā)生下列業(yè)務：

　?。?）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同約定每年租金24萬元，7月l日起租，租賃期3年。

　?。?）7月份購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購買合同上注明購買金額200萬元，9月份交付使用。

　?。?）10月份接受乙公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲企業(yè)提供，金額為100萬元，收取加工勞務費30萬元。該產(chǎn)品由甲企業(yè)，負責運輸，合同中注明運費2萬元，倉儲保管費2000元，保險費500元，裝卸費600元。

　　（注：當?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例是20%，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的50%作為應稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應稅房產(chǎn)原值。）

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　（1）計算當年甲企業(yè)的地下房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅；

　?。?）計算當年甲企業(yè)地上房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅；

　　（3）計算10月份甲企業(yè)與加工業(yè)務相關的合同應繳納的印花稅；

　?。?）計算甲企業(yè)與房產(chǎn)相關的合同應繳納的印花稅。

　　2.某事務所審核A企業(yè)印花稅繳納情況時，抽查到如下合同憑證：

　?。?）A企業(yè)當年簽訂一份租房合同，租入一個倉庫用于存儲貨物年租金55萬元，租期三年，該合同上貼花550元；

　　（2）A企業(yè)當年簽訂了一份以貨易貨合同，合同約定用100萬元的自產(chǎn)貨物換取甲公司95萬元的產(chǎn)品，由于貨物價值不相等，甲公司另支付給A企業(yè)5萬元貨幣資金，A企業(yè)在該合同上貼花300元；

　?。?）A企業(yè)接受乙企業(yè)的委托加工定做一批產(chǎn)品，由乙企業(yè)自購100萬元主要材料送至A企業(yè)進行加工，A企業(yè)收取10萬元加工費和2萬元代墊輔料費，A企業(yè)在該合同上貼花50元；

　　（4）A企業(yè)與某運輸公司簽訂一份貨物運輸合同，注明運輸費及倉儲保管費共計20萬元，A企業(yè)在該合同上貼花100元。

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。

　?。?）分析說明租房合同的印花稅存在的問題；

　?。?）分析說明以貨易貨合同的印花稅存在的問題；

　?。?）分析說明加工定做合同的印花稅存在的問題；

　　（4）分析說明運輸合同的印花稅存在的問題；

　　（5）計算該企業(yè)共計應補繳的印花稅。