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多選題
企業(yè)采取隨機模式進(jìn)行現(xiàn)金管理,應(yīng)具備的條件有( )。
A.可以預(yù)知企業(yè)管理人員對現(xiàn)金的風(fēng)險承受傾向
B.可以預(yù)知企業(yè)每日現(xiàn)金需求量
C.可以預(yù)知企業(yè)每日最低現(xiàn)金需要
D.可以預(yù)知企業(yè)每日現(xiàn)金余額波動的標(biāo)準(zhǔn)差
正確答案:ACD
答案解析:本題考核最佳現(xiàn)金持有量分析的隨機模式。現(xiàn)金持有量的下限L的確定,受到企業(yè)每日的最低現(xiàn)金需要、管理人員的風(fēng)險承受傾向等因素的影響。所以,選項A、C是答案。確定R的數(shù)值時,要用到預(yù)期每日現(xiàn)金余額波動的標(biāo)準(zhǔn)差,所以,選項D是答案。隨機模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法。所以,選項B不是答案。
單選題
與激進(jìn)型營運資本投資策略相比,保守型營運資本投資策略下的流動資產(chǎn)(?。?/p>
A.持有成本較高,短缺成本較低
B.持有成本較低,短缺成本較高
C.持有成本和短缺成本均較低
D.持有成本和短缺成本均較高
正確答案:A
答案解析:保守型流動資產(chǎn)投資策略,表現(xiàn)為安排較高的流動資產(chǎn)與收入比。這種策略需要較多的流動資產(chǎn)投資,承擔(dān)較大的流動資產(chǎn)持有成本,主要是資金的機會成本,有時還包括其他的持有成本。但是,充足的現(xiàn)金、存貨和寬松的信用條件,使企業(yè)中斷經(jīng)營的風(fēng)險很小,其短缺成本較小。所以與激進(jìn)型營運資本投資策略相比,保守型營運資本投資策略下的流動資產(chǎn)持有成本較高,短缺成本較低。選項A是答案。
單選題
甲公司營運資本籌資管理策略從激進(jìn)型改為保守型,下列措施符合要求的是(?。?/p>
A.發(fā)行長期債券回購公司股票
B.增加長期借款購買固定資產(chǎn)
C.增發(fā)公司股票償還短期借款
D.增加短期借款購買原材料
正確答案:C
答案解析:本題考核營運資本籌資策略。保守型籌資策略,持有的短期借款比激進(jìn)型少,增發(fā)公司股票償還短期借款減少了短期借款,所以本題答案為選項C。選項A是長期資本的內(nèi)部變化,長期資本金額不變;選項B同步增加長期借款和固定資產(chǎn),無法實現(xiàn)從激進(jìn)型改為保守型;選項D增加了短期借款,相比之前更為激進(jìn)。
多選題
(2022年)激進(jìn)型籌資策略下,波動性流動資產(chǎn)的資金來源不包括( )。
A.經(jīng)營性流動負(fù)債
B.短期金融負(fù)債
C.長期負(fù)債
D.股東權(quán)益
正確答案:ACD
答案解析:激進(jìn)型籌資策略下,短期金融負(fù)債不僅滿足波動性流動資產(chǎn)的資金需求,還滿足部分長期性資產(chǎn)的資金需求。因此,波動性流動資產(chǎn)的資金來源不包括經(jīng)營性流動負(fù)債、長期負(fù)債和股東權(quán)益。波動性流動資產(chǎn)的資金全部由短期金融負(fù)債提供。
單選題
(2022年)甲企業(yè)的經(jīng)營存在季節(jié)性波動,長期資金來源為2000萬元,長期資產(chǎn)為1000萬元,波動性流動資產(chǎn)為500萬元,營業(yè)高峰期易變現(xiàn)率是80%,則穩(wěn)定性流動資產(chǎn)為( )萬元。
A.750
B.1250
C.800
D.1600
正確答案:A
答案解析:營業(yè)高峰期易變現(xiàn)率=(2000-1000)/(穩(wěn)定性流動資產(chǎn)+500)=80%,解得:穩(wěn)定性流動資產(chǎn)為750萬元。
單選題
甲公司向銀行借款900萬元,年利率為8%,期限1年,到期還本付息,銀行要求按借款金額的10%保持補償性余額(銀行按2%付息)。該借款的有效年利率為(?。?/p>
A.7.70%
B.8.67%
C.10%
D.6%
正確答案:B
答案解析:由于年利息支出=900×8%=72(萬元),年利息收入=900×10%×2%=1.8(萬元),實際可使用的資金=900×(1-10%)=810(萬元),所以,該借款的有效年利率=(72-1.8)/810×100%=8.67%。
多選題
(2022年)在成本分析模式下,當(dāng)企業(yè)達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量時,下列選項成立的有(?。?/p>
A.機會成本等于短缺成本
B.機會成本等于管理成本
C.機會成本與管理成本之和最小
D.機會成本與短缺成本之和最小
正確答案:AD
答案解析:在成本分析模式下,當(dāng)企業(yè)達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量時,機會成本、管理成本和短缺成本之和最小。由于管理成本是一種固定成本,所以,當(dāng)企業(yè)達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量時,機會成本和短缺成本之和最小。由于機會成本和短缺成本反向變動,所以,當(dāng)企業(yè)達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量時,機會成本等于短缺成本。
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