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2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(四十九)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:牧童 2020/09/21 13:59:23 字體:

誰都不知道明天會(huì)發(fā)生什么,但只有行動(dòng)才能決定你的未來。想要在2020年順利通過注會(huì)考試并不在于你的想象,只在于你的行動(dòng),你做了什么,注會(huì)考試的結(jié)果就會(huì)給你什么,現(xiàn)在努力還來得及,加油吧!正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會(huì)《稅法》練習(xí)題,下面抓緊時(shí)間做題吧!為2020年注會(huì)考試交一份滿意的答卷吧!

注會(huì)練習(xí)題精選

1.單選題

位于縣城的甲企業(yè)2020年1月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅20萬,稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)上年增值稅15萬元并處罰款3萬元,滯納金0.75萬元。甲企業(yè)1月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是( )萬元。

A、1.66  

B、1.90  

C、2.11  

D、1.75  

【答案】D

【解析】

應(yīng)納城建稅=(20 15)×5%=1.75(萬元)。 

2.多選題

城建稅的適用稅率有(?。?。

A、1% 

B、3% 

C、5% 

D、7% 

【答案】ACD

【解析】

城建稅按納稅人所在地區(qū)設(shè)置了三檔比例稅率,即7%、5%、1%,無3%稅率。 

3.單選題

位于市區(qū)的某企業(yè),實(shí)行增值稅期末留抵退稅,2019年10月實(shí)際繳納消費(fèi)稅15萬元,契稅5萬元,退還9月增值稅留抵稅額3萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬元。

A、0.84  

B、1.61  

C、1.40  

D、1.05  

【答案】A

【解析】

對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(15-3)×7%=0.84(萬元)。 

4.單選題

甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉,2019年9月10日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬元,另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10%。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是(?。?/p>

A、煙草公司應(yīng)在10月10日之前申報(bào)繳納煙葉稅 

B、煙草公司收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元 

C、煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅 

D、煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是9月11日 

【答案】B

【解析】

選項(xiàng)A,納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生月度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅,即10月15日前申報(bào)繳納煙葉稅;選項(xiàng)B,應(yīng)繳納煙葉稅=80×(1+10%)×20%=17.6(萬元);選項(xiàng)C,煙草公司應(yīng)向收購(gòu)地(乙縣)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅;選項(xiàng)D,煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天,即9月10日。 

5.多選題

下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中,正確的有(?。?。

A、城市維護(hù)建設(shè)稅按減免后實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額計(jì)征 

B、對(duì)消費(fèi)稅實(shí)行先征后返辦法的,城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)返還 

C、對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的,城市維護(hù)建設(shè)稅也可同時(shí)退庫(kù) 

D、納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金和罰款,應(yīng)一并作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù) 

【答案】AC

【解析】

對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,一律不予退(返)還。納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款,是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁,不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。 

6.單選題

根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策,下列關(guān)于關(guān)稅的納稅義務(wù)人的說法錯(cuò)誤的是(?。?/p>

A、對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品,推定其攜帶人為所有人 

B、對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?,推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人 

C、對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品,推定其收件人為所有人 

D、以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品,推定其收件人為所有人 

【答案】D

【解析】

以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品,推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人。 

7.單選題

某外貿(mào)公司2020年1月進(jìn)口一批貨物,成交價(jià)格為35萬元,該貨物運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬元,保險(xiǎn)費(fèi)無法確定,起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)0.4萬元。該貨物關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅(?。┤f元。

A、4 

B、4.04 

C、4.01 

D、4.05 

【答案】C

【解析】

關(guān)稅完稅價(jià)格=35+5+(35+5)×3‰=40.12(萬元) 應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=40.12×10%=4.01(萬元) 

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