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甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)繳增值稅( )萬元

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:牧童 2020/09/02 15:01:59 字體:

注會稅法單選題

2019年6月,稅務(wù)機(jī)關(guān)針對甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)違規(guī)使用出口票據(jù)行為停止該企業(yè)的出口退稅權(quán),但該企業(yè)有一批出口貨物離岸價(jià)為40萬美元的一般貿(mào)易貨物,1美元兌換人民幣6.1元,該企業(yè)已經(jīng)在賬面做免抵退稅的免稅和相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,該批貨物征稅率為13%,退稅率為10%,則就該項(xiàng)業(yè)務(wù)而言,甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)繳增值稅(?。┤f元。

A.33.66

B.20.75

C.0

D.14.64

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

甲企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)視同內(nèi)銷計(jì)算銷項(xiàng)稅額=40×6.1÷(1+13%)×13%=28.07(萬元)

甲企業(yè)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=40×6.1×(13%-10%)=7.32(萬元)

就該項(xiàng)業(yè)務(wù)而言,甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=28.07-7.32=20.75(萬元)

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