10月份企業(yè)可以申請留抵退稅的金額（）萬元

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：牧童 2020/07/16 18:29:03　字體：大小

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某企業(yè)為非先進(jìn)制造業(yè)一般納稅人，2019年3月底留抵稅額40萬元，4-9月的留抵稅額分別為60、55、80、70、90和100萬元，同時(shí)符合留抵退稅要求的其他四項(xiàng)條件。2019年4月-9月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金為350萬元，其中專用發(fā)票300萬元、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書35萬元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬元。10月份企業(yè)可以申請留抵退稅的金額（）萬元。

A、60

B、34.46

C、57.43

D、0

查看答案解析

【答案】

【解析】

該企業(yè)符合留抵退稅的相關(guān)條件，10月納稅申報(bào)期內(nèi)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。增量留抵稅額=100-40=60（萬元）進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例=335÷350×100%=95.71% 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%=60×95.71%×60%=34.46（萬元）企業(yè)可以在10月份納稅申報(bào)期時(shí)可主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額34.46萬元。

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