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2015年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》強(qiáng)化練習(xí):國際稅收

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2015/08/17 13:47:38 字體:

  本章為2015年新增內(nèi)容,以第一章新增的第八節(jié)“國際稅收關(guān)系”為背景知識(shí),內(nèi)容較多,考試中可以涉及單選題、多選題、計(jì)算題,預(yù)計(jì)分值在5分以內(nèi)。

第十二章《國際稅收》強(qiáng)化練習(xí)

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、外國代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額,并在季度終了之日起(?。┤諆?nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅。

  A、10

  B、15

  C、20

  D、30

  2、絕密級(jí)稅收情報(bào)保密期限一般為(?。┠?。

  A、5

  B、10

  C、15

  D、30

  3、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值( )萬美元以上外匯資金,均應(yīng)向所在地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。

  A、1

  B、2

  C、3

  D、5

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、在國際稅收中,境外稅額抵免辦法分為(?。?/p>

  A、直接抵免

  B、間接抵免

  C、全部抵免

  D、部分抵免

  2、下列情況不適用《一般反避稅管理辦法(試行)》的有(?。?。

  A、與跨境交易或者支付無關(guān)的安排

  B、涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅

  C、騙稅抗稅

  D、虛開發(fā)票

參考答案及解析:

  一、單項(xiàng)選擇題

  1.

  【正確答案】B

  【答案解析】外國代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額,并在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅。

  2.

  【正確答案】D

  【答案解析】絕密級(jí)情報(bào)保密期限一般為30年,機(jī)密級(jí)情報(bào)保密期限一般為20年,秘密級(jí)情報(bào)保密期限一般為10年。

  3.

  【正確答案】D

  【答案解析】境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬美元以上(不含等值5萬美元,下同)外匯資金,除特殊規(guī)定的情形外,均應(yīng)向所在地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。

  二、多項(xiàng)選擇題

  1.

  【正確答案】AB

  【答案解析】境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。直接抵免適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國納稅人,如總公司與境外分公司之間匯總利潤的稅收抵免;以及股息,紅利,租金,特許權(quán)使用費(fèi),財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在境外被源泉扣繳的預(yù)提所得稅;間接抵免適用于跨國母、子公司的稅收抵免。

  2.

  【正確答案】ABCD

  【答案解析】下列情況不適用《一般反避稅管理辦法(試行)》:

 ?。?)與跨境交易或者支付無關(guān)的安排。

 ?。?)涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅以及虛開發(fā)票等稅收違法行為。

  相關(guān)鏈接:2015年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》各章強(qiáng)化練習(xí)

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