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現(xiàn)階段是2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的預(yù)習(xí)階段,在2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法,在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題,網(wǎng)校整理了與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》相關(guān)的精選練習(xí)題,供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。
多選題
發(fā)行下列哪些情形時(shí),上市公司可以主動(dòng)退市( )。
A、上市公司向證券交易所主動(dòng)提出申請(qǐng)
B、上市公司股東或者其他收購(gòu)人通過(guò)向所有股東發(fā)出收購(gòu)全部股份或者部分股份的要約,導(dǎo)致公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件
C、上市公司因新設(shè)或者吸收合并,不再具有獨(dú)立主體資格并被注銷
D、上市公司股東大會(huì)決議解散
【正確答案】ABCD
【答案解析】主動(dòng)退市可以采取三種模式:
一是上市公司向證券交易所主動(dòng)提出申請(qǐng);
二是由上市公司、上市公司股東或者其他收購(gòu)人通過(guò)向所有股東發(fā)出收購(gòu)全部股份或者部分股份的要約,導(dǎo)致公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件;
三是上市公司因新設(shè)或者吸收合并,不再具有獨(dú)立主體資格并被注銷,或者上市公司股東大會(huì)決議解散。
多選題
上市公司實(shí)施的下列行為中,構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的情形有( )。
A、購(gòu)買、出售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營(yíng)業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上
B、購(gòu)買、出售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營(yíng)業(yè)收入的比例達(dá)到30%以上,且超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元
C、購(gòu)買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上
D、購(gòu)買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上,且超過(guò)5000萬(wàn)元人民幣
【正確答案】ACD
【答案解析】購(gòu)買、出售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營(yíng)業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上,構(gòu)成重大資產(chǎn)重組,因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
多選題
根據(jù)規(guī)定,上市公司股票被終止上市后,面臨的情況有( )。
A、主動(dòng)退市公司可以選擇在證券交易場(chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓其股票
B、強(qiáng)制退市公司股票應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)設(shè)立的專門層次掛牌轉(zhuǎn)讓
C、主動(dòng)退市公司股票應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)設(shè)立的專門層次掛牌轉(zhuǎn)讓
D、強(qiáng)制退市公司可以選擇在證券交易場(chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓其股票
【正確答案】AB
【答案解析】主動(dòng)退市公司可以選擇在證券交易場(chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓其股票,或者依法作出其他安排。強(qiáng)制退市公司股票應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)設(shè)立的專門層次掛牌轉(zhuǎn)讓。
多選題
發(fā)行人擬在中小板首發(fā)并上市,下列情形中,構(gòu)成首次發(fā)行股票并上市的障礙的有( )。
A、36個(gè)月前未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn),擅自公開或者變相公開發(fā)行過(guò)證券,但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)
B、最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī),受到行政處罰,且情節(jié)嚴(yán)重
C、最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng),但不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)
D、該次報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏
【正確答案】ABCD
【答案解析】以上選項(xiàng)表述均正確。
多選題
關(guān)于優(yōu)先股的交易轉(zhuǎn)讓,下列表述正確的有( )。
A、優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)在證券交易所交易或轉(zhuǎn)讓
B、優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)交易或轉(zhuǎn)讓
C、優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證券登記結(jié)算公司集中登記存管
D、優(yōu)先股交易或轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的投資者適當(dāng)性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行環(huán)節(jié)一致
【正確答案】CD
【答案解析】?jī)?yōu)先股應(yīng)當(dāng)在證券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)或者在國(guó)務(wù)院批注的其他證券交易場(chǎng)所交易或轉(zhuǎn)讓。
多選題
根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于證券發(fā)行中虛假陳述行為相關(guān)主體的民事責(zé)任承擔(dān)的表述中,正確的有( )。
A、發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害的,應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任
B、發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害的,保薦人應(yīng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任
C、發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害,發(fā)行人的實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的,應(yīng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任
D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為證券發(fā)行出具的審計(jì)報(bào)告中存在虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害的,應(yīng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任,但是能證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外
【正確答案】 ACD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定,發(fā)行人、上市公司公告的招股說(shuō)明書、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料,有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,致使投資者在證券交易中遭受損失的,發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任;發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司,應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任,但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外;發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的,應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。因此選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤。
多選題
甲上市公司正在與乙公司商談合并事項(xiàng)。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于甲公司信息披露的表述中,正確的有( )。
A、一旦甲公司與乙公司開始談判,甲公司就應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)
B、當(dāng)市場(chǎng)出現(xiàn)甲公司與乙公司合并的傳聞,并導(dǎo)致甲公司股價(jià)出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí),甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)
C、當(dāng)甲公司與乙公司簽訂合并協(xié)議時(shí),甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)
D、當(dāng)甲公司派人對(duì)乙公司進(jìn)行盡職調(diào)查以確定合并價(jià)格時(shí),甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)
【正確答案】 BC
【答案解析】 (1)選項(xiàng)ACD:有關(guān)各方就該重大事件簽署“意向書或者協(xié)議”時(shí),上市公司應(yīng)及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù);(2)選項(xiàng)B:該重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞,公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況時(shí),上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素。
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
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