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2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(十六)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:小羊 2023/12/11 10:14:30 字體:

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對于注冊會計(jì)師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2024年注冊會計(jì)師考試中取得好成績,必然少不了每天的堅(jiān)持。

2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選

單選題

甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)與乙企業(yè)簽訂一租賃合同:租賃標(biāo)的物為異地一處辦公樓,租賃期限為2023年5月1日至2023年12月31日,共收取含稅租金為10萬元,且租金于2023年5月1日一次性支付。此辦公樓購置于2016年8月,購置價(jià)款為130萬元。2023年5月甲企業(yè)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅( )萬元。

A、0.28 

B、0.30 

C、0.99 

D、0.48 

【答案】
A
【解析】
一般納稅人出租其2016年5月1日后取得不動產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法的,不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應(yīng)按照3%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+9%)×3%。
2023年5月甲企業(yè)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅=10÷(1+9%)×3%=0.28(萬元)。

多選題

下列選項(xiàng)中,可以享受增值稅免稅并退稅政策的有(?。?。

A、生產(chǎn)企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物 

B、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物 

C、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口 

D、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物 

【答案】

ABCD
【解析】
上述選項(xiàng)均可以享受免稅并退稅的政策。

單選題

下列各項(xiàng)收入中,需要繳納增值稅的是(?。?/p>

A、個體工商戶將自產(chǎn)的貨物通過公益性組織無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的個人  

B、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)取得收入  

C、納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)  

D、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù) 

【答案】
B
【解析】
選項(xiàng)B,一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù),對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3% 的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

多選題

下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述,正確的有(?。?/p>

A、進(jìn)口貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 

B、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)先開具發(fā)票的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天 

C、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天 

D、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù),納稅義務(wù)發(fā)生時間一律為貨物發(fā)出或服務(wù)提供的當(dāng)天 

【答案】
ABC
【解析】
采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。同時,以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù),收到預(yù)收款時發(fā)生增值稅的納稅義務(wù)。

多選題

下列一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有(?。?/p>

A、轉(zhuǎn)讓金融商品 

B、向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn) 

C、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的平銷返利收入 

D、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品 

【答案】
ABCD
【解析】
所有選項(xiàng)全部屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。

單選題

(2020年)下列產(chǎn)品中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( )。

A、果啤 

B、洗發(fā)香波 

C、變壓器油 

D、高爾夫車 

【答案】
A
【解析】
選項(xiàng)A,果啤屬于啤酒,按啤酒征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)B,高檔化妝品的征稅范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品,不包括洗發(fā)香波;選項(xiàng)C,變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤滑油,不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)D,電動汽車以及沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車等均不屬于消費(fèi)稅征稅范圍,不征消費(fèi)稅。

【點(diǎn)評】本題主要考查“消費(fèi)稅征稅范圍”。消費(fèi)稅的征稅范圍:煙,酒,高檔化妝品,貴重首飾及珠寶玉石,鞭炮焰火,成品油,小汽車,摩托車,高爾夫球及球具,高檔手表,游艇,木制一次性筷子,實(shí)木地板、電池、涂料。

單選題

(2020年)納稅人生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品,應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是(?。?/p>

A、船用重油 

B、燃料電池 

C、航空煤油 

D、導(dǎo)熱類油 

【答案】
A
【解析】
本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A,屬于燃料油,需要繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)B,燃料電池免征消費(fèi)稅;選項(xiàng)C,航空煤油暫緩征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)D,導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤滑油,不征收消費(fèi)稅。

【點(diǎn)評】本題主要考查消費(fèi)稅中成品油稅目。
成品油:包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油7個子目。
(1)航空煤油暫緩征收;變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不征收消費(fèi)稅。
(2)納稅人利用廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料免征消費(fèi)稅。

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