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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》每日一練：職務(wù)分離控制要求（2021.06.07）
多選題
下列選項(xiàng)中，違反不相容職務(wù)分離控制要求的有（?。?。
A、甲公司由出納負(fù)責(zé)開出銀行支票，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
B、乙公司由會(huì)計(jì)部門根據(jù)考勤記錄和扣款記錄計(jì)算員工工資額
C、丙公司規(guī)定非實(shí)物保管人員應(yīng)限制接近資產(chǎn)，不得辦理物資收發(fā)
D、丁公司規(guī)定銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款
查看答案解析
【答案】
AB 【解析】
除了出納外，其他任何人，包括會(huì)計(jì)人員、單位領(lǐng)導(dǎo)、各種業(yè)務(wù)人員等，均不得辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)，包括收付現(xiàn)金和接收、開出銀行支票。銀行存款應(yīng)指定專人及時(shí)對(duì)賬，每月收受銀行對(duì)賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，應(yīng)當(dāng)由出納、管理現(xiàn)金賬和銀行存款賬以外的人員負(fù)責(zé)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；在工資業(yè)務(wù)中，起薪止薪?jīng)Q定、考勤記錄、工薪發(fā)放、工資記錄等職務(wù)應(yīng)相互分離，一般涉及企業(yè)的勞動(dòng)工資部門或人事部門、車間或班組、會(huì)計(jì)部門等職能部門。勞動(dòng)工資管理部門的主要職責(zé)：（1）根據(jù)在冊(cè)職工和工資標(biāo)準(zhǔn)開列工資單。（2）根據(jù)考勤記錄和扣款記錄計(jì)算工資額。會(huì)計(jì)部門的主要職責(zé)：（1）根據(jù)工資結(jié)算單編制工資費(fèi)用分配表；（2）根據(jù)工資費(fèi)用分配表編制記賬憑證入賬。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
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