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注冊會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（11.19）
每一個(gè)成功的人都有各自的模樣，他們或堅(jiān)持，或勤奮，或刻苦……每一個(gè)失敗的人也都有他們的模樣，或懈怠，或放棄，或懶惰……想象一下，你能否在考場上交出讓自己滿意的答卷？趕快踏上2024年注冊會(huì)計(jì)師考試高效備考的路程吧！網(wǎng)校老師為大家整理的注冊會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》每日一練，趕緊操練一下~
多選題
甲公司2×19年12月1日收取部分貨款用于生產(chǎn)合同約定的標(biāo)的資產(chǎn)，甲公司確認(rèn)合同負(fù)債500萬元，至年末產(chǎn)品尚未發(fā)出。不考慮其他因素，下列表述正確的有（?。?。
A、假定稅法規(guī)定，該項(xiàng)交易應(yīng)在客戶取得商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入，則該項(xiàng)合同負(fù)債2×19年末計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬元
B、假定稅法規(guī)定，該項(xiàng)交易應(yīng)在客戶取得商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入，則該項(xiàng)合同負(fù)債2×19年末計(jì)稅基礎(chǔ)為0
C、假定稅法規(guī)定，該項(xiàng)交易應(yīng)在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入，則該項(xiàng)合同負(fù)債2×19年末計(jì)稅基礎(chǔ)為0
D、假定稅法規(guī)定，該項(xiàng)交易應(yīng)在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入，則該項(xiàng)合同負(fù)債2×19年末計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬元
查看答案解析
【答案】
AC 【解析】
按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)銷售商品時(shí)，應(yīng)在客戶取得該商品的控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入，此時(shí)甲公司尚未生產(chǎn)標(biāo)的資產(chǎn)，因此客戶尚未取得該商品的控制權(quán)，甲公司應(yīng)確認(rèn)合同負(fù)債
500萬元，即賬面價(jià)值為500萬元。 （1）假定稅法規(guī)定，該項(xiàng)交易應(yīng)在客戶取得商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入，即與會(huì)計(jì)規(guī)定是一致的，當(dāng)期沒有納稅，未來需要抵扣的是0，因此計(jì)稅基礎(chǔ)＝500－0＝500（萬元），選項(xiàng)A正確。
（2）假定稅法規(guī)定，該項(xiàng)交易應(yīng)在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入，即稅法當(dāng)期就將500萬元計(jì)入了應(yīng)納稅所得額中，未來會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)，需要將其從應(yīng)納稅所得額中扣除，因此計(jì)稅基礎(chǔ)＝500－500＝0，選項(xiàng)C正確。
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