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2018年注會《稅法》每日一練：增值稅（4.4）
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單選題
1、2017年3月，境外某公司為境內(nèi)天華公司提供技術(shù)咨詢服務(wù)，合同約定含稅價(jià)款200萬元人民幣，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，也沒有其他境內(nèi)代理人，則天華公司應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額（ ）萬元。
A、0
B、11.32
C、13.59
D、8.74
【正確答案】 B
【答案解析】境外單位在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，則以其境內(nèi)代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，則以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額＝購買方支付的價(jià)款÷ （1＋稅率）×稅率
天華公司應(yīng)扣繳增值稅＝200÷（1＋6%）×6%＝11.32（萬元）
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注冊會計(jì)師：每日一練《會計(jì)》（2018-04-4）
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正保會計(jì)網(wǎng)校
2018-04-4
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