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2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：預(yù)計(jì)負(fù)債
日積月累的知識(shí)點(diǎn)積累是備考的基石，2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考已經(jīng)開始，以下是網(wǎng)校依據(jù)2016年注會(huì)教材，整理的注會(huì)《會(huì)計(jì)》科目知識(shí)點(diǎn)，用于預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真！
第二十四章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
知識(shí)點(diǎn)：預(yù)計(jì)負(fù)債
資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)涉及預(yù)計(jì)負(fù)債：
| 發(fā)生在所得稅匯算清繳之前的 | 內(nèi)容 | 調(diào)整報(bào)告年度“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”科目 | 調(diào)整報(bào)告年度“遞延所得稅資產(chǎn)”科目 |
| 1.假定相關(guān)支出實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，如果企業(yè)不再上訴、賠款已經(jīng)支付，將“預(yù)計(jì)負(fù)債”轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目 | 應(yīng)調(diào)減 | 將原確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回 | |
| 2.假定相關(guān)支出實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，如果企業(yè)不服，決定上訴，則不能確認(rèn)“其他應(yīng)付款” | 不能調(diào)整 | 應(yīng)調(diào)整原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn) | |
| 3.假定實(shí)際支付時(shí)稅法也不允許扣除，涉及對(duì)外擔(dān)保的預(yù)計(jì)負(fù)債 | 不能調(diào)整 | 不能調(diào)整 |
【提示】債務(wù)重組協(xié)議簽訂于報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間，為一個(gè)新的事項(xiàng)，不屬于日后調(diào)整事項(xiàng)。
相關(guān)鏈接：2017年注會(huì)預(yù)習(xí)階段《會(huì)計(jì)》第二十四章知識(shí)點(diǎn)
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