直播講義：陳立文老師助你決戰(zhàn)2016年注會(huì)《稅法》

　　為幫助廣大考生更好地備考2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，網(wǎng)校特別為大家準(zhǔn)備了考前直播交流，網(wǎng)校老師為大家指點(diǎn)迷津！以下是陳立文老師講解注會(huì)《稅法》復(fù)習(xí)指導(dǎo)的具體內(nèi)容。

　　一、活動(dòng)內(nèi)容概要

　　1.目前學(xué)到哪兒比較合適？

　　2.怎么安排接下來(lái)的時(shí)間？

　　3.難點(diǎn)部分看不懂怎么辦？

　　4.如何做題更有效？做哪些題？

　　二、學(xué)習(xí)進(jìn)度

　　1.7月15日前完成基礎(chǔ)班（強(qiáng)化班）的同學(xué)為：優(yōu)秀

　　2.7月31日前完成上述班次的同學(xué)為：良好

　　3.8月15日前完成上述班次的同學(xué)為：中

　　4.8月31日前完成上述班次的同學(xué)為：及格

　　5.接下來(lái)要大量做題，特別是計(jì)算題、綜合題，這是關(guān)鍵，要記憶的知識(shí)點(diǎn)可以安排在9月底開(kāi)始

　　三、會(huì)者不難、難者不會(huì)

　　1.要?jiǎng)邮肿鰧W(xué)習(xí)筆記，不要單純復(fù)制、粘貼、打印

　　2.要抓住關(guān)鍵字來(lái)記憶和理解，以提高學(xué)習(xí)效率

　　3.要多做網(wǎng)校提供的相關(guān)練習(xí)（主要是計(jì)算題）

　　4.剛開(kāi)始的時(shí)候覺(jué)得難，找不到方向，但只要堅(jiān)持下來(lái)，反復(fù)琢磨，就能找到感覺(jué)

　　四、做哪些題？

　　1.基礎(chǔ)班，習(xí)題班中的練習(xí)

　　2.夢(mèng)想成真輔導(dǎo)書(shū)的練習(xí)（應(yīng)試指南、經(jīng)典題解）

　　3.近三年試題（注意2016教材有政策變化的題要按最新的規(guī)定處理）

　　五、哪些章節(jié)要重點(diǎn)突破

　　1.增值稅

　　2.消費(fèi)稅

　　3.土地增值稅

　　4.資源稅、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅

　　5.企業(yè)所得稅

　　6.個(gè)人所得稅

　　六、互動(dòng)交流

　　1.老師請(qǐng)問(wèn)英語(yǔ)題如何復(fù)習(xí)？

　　回答：英語(yǔ)網(wǎng)校有專(zhuān)門(mén)的輔導(dǎo)進(jìn)行講解。

　　2.稅法還沒(méi)開(kāi)始，老師建議聽(tīng)哪個(gè)老師的課呢？英語(yǔ)是否可以放棄？

　　回答：稅法網(wǎng)校共有四個(gè)老師，每個(gè)老師都很優(yōu)秀。英語(yǔ)這5分不在100分之內(nèi)。

　　3.稅務(wù)師如何跟注會(huì)稅法聯(lián)系起來(lái)？

　　回答：注意營(yíng)改增的差異，其它很多都相近。

　　4.三個(gè)月怎樣安排3科目考試會(huì)計(jì)、稅法、經(jīng)濟(jì)法？

　　回答：會(huì)計(jì)涉及分錄比較多，所以會(huì)計(jì)和稅法可以一塊考。經(jīng)濟(jì)法記得內(nèi)容比較多要多做學(xué)習(xí)筆記。

　　5.聽(tīng)完基礎(chǔ)班的課之后進(jìn)行刷題，可以嗎？

　　回答：可以

　　6.稅法可以做講義的題嗎？

　　回答：可以?？梢宰鲋v義、習(xí)題班、基礎(chǔ)班的題也可以做夢(mèng)想成真輔導(dǎo)書(shū)的題都是可以的

　　7.刷完題再聽(tīng)習(xí)題班的課可以嗎？

　　回答：可以。

　　8.現(xiàn)在開(kāi)始學(xué)需要多長(zhǎng)時(shí)間？

　　回答：大約每科需要一個(gè)班小時(shí)，而且每科是不一樣的，這個(gè)你可以聽(tīng)一下各科老師對(duì)于時(shí)間的提示。

　　9.老師在講義的基礎(chǔ)上做筆記可以嗎？

　　回答：可以。

　　10.稅務(wù)師稅二受營(yíng)改增的影響嗎？

　　回答：稅法二受影響相對(duì)小一點(diǎn)，相對(duì)大的是稅法一和涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)這兩科。

　　11.習(xí)題用電腦做還是用筆做？

　　回答：用電腦做更好。

　　12.客觀題多少題比較穩(wěn)定？

　　回答：?jiǎn)芜x理解的點(diǎn)和計(jì)算點(diǎn)多一些，多選題記得點(diǎn)比較多。

　　13.刷題是什么意思？

　　回答：刷題就是做大量的題。

　　14.稅法哪些可以放一放？

　　回答：可以放的章節(jié)：第一章、營(yíng)業(yè)稅可以放一放，從國(guó)際稅收開(kāi)始，可以暫時(shí)放一放。備注：涉及計(jì)算的，不能放！

　　15.10月份如果已經(jīng)把死記硬背點(diǎn)的點(diǎn)弄完，做題老師如何建議？

　　回答：客觀題保持在38～42分之間。主觀題保持在30～35分之間，總分68～77分之間，平均來(lái)說(shuō)70～75分之間。

　　16.機(jī)考軟件什么時(shí)候開(kāi)始用？

　　回答：做主觀題開(kāi)始就應(yīng)該接觸。

　　答疑板問(wèn)題：

　　1.稅法考試哪些稅率要記憶，哪些不需要記憶？

　　回答：增值稅，營(yíng)業(yè)稅，城建稅及附加，煙葉稅，房產(chǎn)稅，車(chē)量購(gòu)置稅，企業(yè)所得稅的稅率要記，印花稅稅率請(qǐng)熟悉，個(gè)人所得稅中的工資所得，個(gè)體戶所得會(huì)給，其他不給。

　　2.《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》屬于稅收法律還是稅收法規(guī)？

　　回答：三個(gè)流轉(zhuǎn)稅+資源稅+土地增值稅均是全國(guó)人大授權(quán)立法，具有國(guó)家法律的性質(zhì)，屬于稅收法規(guī)，高于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。

　　3.價(jià)格如何區(qū)分是否含稅？

　　回答：含稅價(jià)，價(jià)稅合計(jì)，普通發(fā)票注明的價(jià)款合計(jì)，價(jià)外費(fèi)用，表示含增值稅。

　　平時(shí)做題要注意總結(jié)，可以看下面總結(jié)了解一下：

　　1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的價(jià)格是不含增值稅的

　　2.普通發(fā)票上的價(jià)格是含稅的

　　3.一般納稅人的銷(xiāo)售價(jià)格如果沒(méi)有特別指明，則是不含稅的

　　4.零售價(jià)格，如果沒(méi)有特別指明，一般是含稅的

　　5.價(jià)外費(fèi)用的價(jià)格是含稅的

　　6.隱瞞的收入是含增值稅的

　　7.在企業(yè)所得稅題目中，往往給出的售價(jià)是不含稅價(jià)

　　8.銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人的價(jià)格是含稅的

　　9.返利收入是含稅價(jià)格

　　10.小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售收入一般是含稅的

　　11.賬面成本是不含稅的

　　12.包裝物押金是含稅收入

　　13.建筑安裝合同上的貨物金額（主要涉及銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的合同）

　　4.融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃的區(qū)別？

　　回答：參照會(huì)計(jì)規(guī)定，融資租賃指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部或絕大部分風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。資產(chǎn)的所有權(quán)最終可以轉(zhuǎn)移，也可以不轉(zhuǎn)移。

　　經(jīng)營(yíng)租賃是單純的租賃關(guān)系（時(shí)間較短）。

　　5.融資性售后回租如何開(kāi)票？

　　回答：本金在計(jì)稅前扣除的，不能開(kāi)專(zhuān)票，可以開(kāi)普通發(fā)票；本金未扣除的，可以開(kāi)專(zhuān)票。

　　6.旅客運(yùn)輸為什么不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

　　回答：因?yàn)榉植磺骞?、私用，而且票?jù)也未納防偽稅控系統(tǒng)（例如火車(chē)票，船票等）。

　　7.實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退如何理解？

　　回答：實(shí)際繳的增值稅-收入*3%

　　8.平銷(xiāo)返利和代銷(xiāo)的區(qū)別以及如何征稅？

　　回答：“對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，不征收營(yíng)業(yè)稅”；

　　平銷(xiāo)一般相當(dāng)于給商家的補(bǔ)貼或者獎(jiǎng)勵(lì)，多出現(xiàn)在供貨企業(yè)與商業(yè)企業(yè)之間；

　　代銷(xiāo)一般會(huì)簽專(zhuān)門(mén)的代銷(xiāo)協(xié)議，明確相關(guān)權(quán)利，義務(wù)，多出現(xiàn)在商業(yè)批發(fā)與零售企業(yè)之間，同時(shí)，代銷(xiāo)貨物的關(guān)鍵，是受托方以委托方的名義，從事銷(xiāo)售委托方貨物的活動(dòng)，對(duì)代銷(xiāo)貨物發(fā)生的質(zhì)量問(wèn)題以及法律責(zé)任，都由委托方負(fù)責(zé)。

　　代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)在4月底之前交營(yíng)業(yè)稅，5月后交增值稅。

　　9.車(chē)輛購(gòu)置稅中怎么教材236頁(yè)針對(duì)免稅條件消失的車(chē)輛政策不一樣，免稅條件消失用教材哪個(gè)政策？

　　回答：第3小點(diǎn)，即每年扣10%是按《車(chē)輛購(gòu)置稅征收管理辦法》 （國(guó)家稅務(wù)總局令〔2014〕33號(hào)、自2015年2月1日起實(shí)施）規(guī)定的；第4（2）小點(diǎn)，是根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2001〕27號(hào)規(guī)定的（截止目前尚未作廢），原則上應(yīng)該按第3小點(diǎn)的規(guī)定處理，但假如試題考了進(jìn)口車(chē)，可參照第4（2）小點(diǎn)處理。

　　10.進(jìn)口增值稅在計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)該如何考慮？

　　回答：城建稅進(jìn)口不征，出口不退。

　　11.地方教育費(fèi)附加是否要在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除？

　　回答：可以。

　　12.印花稅稅率如何記憶？

　　回答：學(xué)員要學(xué)會(huì)歸納總結(jié)，萬(wàn)分之五，萬(wàn)分之三，千分之一。

　　也可以按照下面的口訣記憶：

　　1‰： 一豬管飽——豬（租賃合同）、管（倉(cāng)儲(chǔ)保管合同）、飽（財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同）

　　0.3‰： 三狗奸計(jì)——狗（購(gòu)銷(xiāo)合同）、奸（建筑安裝工程承包合同）、計(jì)（技術(shù)合同）

　　0.5‰：五贏家運(yùn)產(chǎn)茶（五個(gè)贏家運(yùn)送一種茶叫“產(chǎn)茶”）——贏（營(yíng)業(yè)賬簿）、家（加工承攬合同）、運(yùn)（運(yùn)輸合同）、產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)）、茶（勘察設(shè)計(jì)合同）

　　0.05‰：借款合同

　　13.企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售在調(diào)整的時(shí)候，會(huì)計(jì)上減去成本了，稅法為什么還要減呢，這不是重復(fù)扣除了嗎？

　　回答：兩筆業(yè)務(wù)。企業(yè)所得稅只是針對(duì)凈所得征稅，不是針對(duì)收入單純征稅。

　　14.個(gè)人所得稅中無(wú)住所的個(gè)人，在境內(nèi)滿5年后的1年如何理解？

　　回答：1月1日至12月31日均在中國(guó)居住。

　　15.股息紅利征稅和享受免稅如何選擇？

　　回答：企業(yè)所得稅：上市公司要滿12個(gè)月，居民企業(yè)取得的其他股息紅利免稅。

　　個(gè)人所得稅：按照持股時(shí)間判斷，超過(guò)1年免；1個(gè)月至1年，減按50%；1個(gè)月內(nèi)，全額征稅。

　　16.一次性收取租金在各個(gè)稅種中的處理？

　　回答：流轉(zhuǎn)稅直接交，企業(yè)所得稅分期分配，房產(chǎn)稅按照當(dāng)年實(shí)際收取的租金計(jì)算；個(gè)人所得稅分月計(jì)算。

　　17.第十二章國(guó)際稅收的境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算問(wèn)題（主要是教材的例題）？

　　回答：參閱課件內(nèi)容提示，目前估計(jì)不會(huì)作為大題考核。直接扣除、一些流轉(zhuǎn)稅的計(jì)算可能會(huì)出題。

　　18.第二章增值稅中的免退稅政策和免稅政策的區(qū)分問(wèn)題，還有免抵退稅的計(jì)算？

　　回答：免退是針對(duì)外貿(mào)企業(yè)，免稅是只免不退，免抵退是針對(duì)生產(chǎn)企業(yè)，相關(guān)的計(jì)算及會(huì)計(jì)分錄請(qǐng)參閱課程。

　　19.全面營(yíng)改增后對(duì)于差額征稅的項(xiàng)目的發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題，是按照收入開(kāi)發(fā)票還是差額開(kāi)發(fā)票以及如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

　　回答：新系統(tǒng)中設(shè)置了差額開(kāi)票系統(tǒng)，具體請(qǐng)參閱最新的營(yíng)改增的文件。分錄是沖減成本，同時(shí)，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”。

　　20.土地增值稅的計(jì)算問(wèn)題。

　　回答：參閱課件內(nèi)容提示。

　　21.營(yíng)改增后，增值稅的納稅申報(bào)問(wèn)題。

　　回答：按今年教材上的內(nèi)容，不做考慮要求，有實(shí)務(wù)要求的同學(xué)，請(qǐng)參加網(wǎng)校營(yíng)改增專(zhuān)題實(shí)務(wù)培訓(xùn)課程。

　　22.車(chē)輛購(gòu)置稅中其他自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅依據(jù)的確定順序，是按最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，還是最低計(jì)稅價(jià)格和銷(xiāo)售價(jià)格孰高確定。

　　回答：在計(jì)算車(chē)購(gòu)稅時(shí)，一般按最低計(jì)稅價(jià)格來(lái)算。總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車(chē)輛，按納稅人提供的有效價(jià)格證明來(lái)計(jì)算，證明價(jià)格明顯偏低，主管機(jī)關(guān)有權(quán)核定。

　　23.免抵退稅和免退稅會(huì)出大題嗎？

　　回答：免抵退稅可以出一道大題。

　　24.計(jì)算單位結(jié)果跟標(biāo)準(zhǔn)答案如果差這個(gè)小數(shù)點(diǎn)算對(duì)還是錯(cuò)？

　　回答：盡量精確無(wú)誤。

　　25.免稅和零稅率有什么不同？

　　回答：免稅只免不退，零稅率有退稅主要適用于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)這一塊。

　　26.十二章以后可以暫時(shí)放棄嗎？

　　回答：暫時(shí)可以不用管，九月份再來(lái)管，國(guó)際稅收涉及到計(jì)算的要管。

　　27.增值稅要看到什么程度？

　　回答：以老師講義的提示為準(zhǔn)。

　　28.企業(yè)所得稅好難，怎么復(fù)習(xí)？

　　回答：企業(yè)所得稅不存在難的問(wèn)題。第一，政策要吃透；第二，小心謹(jǐn)慎。

　　29. 上年留抵稅額是應(yīng)納稅額計(jì)算還是可以抵扣的稅額計(jì)算呢？

　　回答：上期留抵稅額在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以扣掉，銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅單列，計(jì)算應(yīng)納稅額的時(shí)候把銷(xiāo)項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅再減上期留抵稅就是真實(shí)的增值稅。

　　30.應(yīng)試指南和經(jīng)典題解的書(shū)有什么區(qū)別，復(fù)習(xí)練習(xí)用哪個(gè)好？

　　回答：應(yīng)試指南：大部分新生；經(jīng)典題解：有基礎(chǔ)的同學(xué)；掌中寶是陳老師力推。

　　31考試大綱以外的分?jǐn)?shù)是多少？

　　回答：5%以?xún)?nèi)。盡量都是控制在大綱和教材以?xún)?nèi)的。

　　32.只看講義不看書(shū)可以嗎？

　　回答：如果時(shí)間比較緊張是可以，但不建議。

　　33.試題偏向哪本書(shū)的講義？

　　回答：真實(shí)的情況比較接近經(jīng)典題解。

　　34.綜合題和計(jì)算分析題，怎么分步拿到基礎(chǔ)分呀？

　　回答：一步一步小心謹(jǐn)慎，政策吃透、不要出現(xiàn)低級(jí)錯(cuò)誤。

　　35.注會(huì)的稅法和稅務(wù)師的三稅怎么交叉學(xué)習(xí)比較好呀？

　　回答：注會(huì)的稅法和稅務(wù)師的三稅就差在營(yíng)改增上，其它比較相近。

　　36.做題如何提高速度？

　　回答：多練。

　　37.老師有微信和微博嗎？

　　回答：沒(méi)有。

　　38.三科60天如何學(xué)習(xí)？

　　回答：每天保持4-5小時(shí)學(xué)習(xí)。

　　39. 網(wǎng)校是否提供講義？

　　回答：網(wǎng)校的講義會(huì)整理出來(lái)給大家的。

　　40.可以用2015年稅務(wù)師的教材嗎？

　　回答：2015年稅務(wù)師的教材不可以用了。

　　41.剛學(xué)到第一章和第二章？

　　回答：這類(lèi)同學(xué)要加把勁了。

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