中級會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：遞延所得稅負(fù)債（05.26）

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2015/05/26 19:28:41　　字體：大小

　　單選題

　　B公司所得稅稅率為25%.B公司于2012年1月1日將某自用辦公樓用于對外出租，該辦公樓的原值為1 000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用5年，B公司按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日辦公樓的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相同，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，采用公允價(jià)值對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。

　　同時(shí)，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2012年12月31日的公允價(jià)值為1 700萬元。則2012年12月31日應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（?。?/p>

　　A.250萬元

　　B.0

　　C.237.5萬元

　　D.175萬元

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