新用戶掃碼下載中級職稱《中級會計實務》練習題：涉及所得稅的會計處理（05.26）
單選題
甲公司適用的所得稅稅率為25%，因銷售產品承諾提供3年的保修服務，2011年年末“預計負債”科目余額為500萬元，“遞延所得稅資產”科目余額為125萬元。甲公司2012年實際發(fā)生保修費用400萬元，在2012年度利潤表中確認了600萬元的銷售費用，同時確認為預計負債，2012年稅前會計利潤為1 000萬元。按照稅法規(guī)定，與產品售后服務相關的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。則2012年有關保修服務涉及所得稅的會計處理不正確的是（?。?/p>
A.2012年年末預計負債賬面價值為700萬元
B.2012年年末可抵扣暫時性差異累計額為700萬元
C.2012年年末“遞延所得稅資產”發(fā)生額為50萬元
D.2012年應交所得稅為400萬元
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