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知識點(diǎn): 增值稅應(yīng)納稅額計算
1.(單選題)2019年5月,甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托,將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額時,下列款項不屬于價外費(fèi)用的是( )。
A.運(yùn)輸裝卸費(fèi)
B.獎勵費(fèi)
C.代收代繳煙絲的消費(fèi)稅
D.包裝費(fèi)
【答案】C
【解析】本題考核一般納稅人銷項稅額的確定及其計算。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價外費(fèi)用。
2.(單選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列項目的進(jìn)項稅額中,不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.購進(jìn)的用于業(yè)務(wù)招待的餐飲服務(wù)
B.購進(jìn)的用于銷售的貨物
C.購進(jìn)的用于生產(chǎn)的原材料
D.購進(jìn)的用于生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備
【答案】A
【解析】購進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),其進(jìn)項稅額不得抵扣。
3.(多選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中,不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有(?。?/p>
A.餐飲服務(wù)
B.貸款服務(wù)
C.娛樂服務(wù)
D.認(rèn)證服務(wù)
【答案】ABC
【解析】購進(jìn)的“貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)” 不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額。
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