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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)（12.22）
能力是練出來的，潛能是逼出來的，習(xí)慣是養(yǎng)成的，成功是一步步走出來的。正保會計網(wǎng)校中級會計職稱每日提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為《中級會計實務(wù)》每日一練，實踐檢驗真知，中級會計考生們快來自測一下吧！
單選題
A公司2×19年1月1日開業(yè)，2×19年和2×20年免征兩年的企業(yè)所得稅，從2×21年起，適用的所得稅稅率為25%，A公司2×19年開始計提折舊的一臺設(shè)備，2×19年12月31日其賬面價值為1 800萬元，計稅基礎(chǔ)為2 400萬元，A公司2×19年末預(yù)計這部分暫時性差異將在2×21年及以后轉(zhuǎn)回；2×20年12月31日，其賬面價值為1 080萬元，計稅基礎(chǔ)為1 800萬元，假定資產(chǎn)負(fù)債表日有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異，2×20年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（?。┤f元。
A、0
B、30（借方）
C、120（借方）
D、30（貸方）
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
遞延所得稅的確認(rèn)應(yīng)該按轉(zhuǎn)回期間的稅率來計算。2×19年和2×20年為免稅期間，不需要繳納所得稅，但是仍然要確認(rèn)遞延所得稅。2×19年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額＝（2 400－1 800）×25%＝150（萬元）；2×20年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額＝（1 800－1 080）×25%＝180（萬元），2×20年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝180－150＝30（萬元）（借方）。
中級會計職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（12.22）
中級會計職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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