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中級《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：遞延所得稅負(fù)債（7.31）
不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。學(xué)習(xí)中級會計(jì)職稱同樣如此，每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn)，日積月累，最后成功一大步！正保會計(jì)網(wǎng)校提供中級會計(jì)職稱高質(zhì)量習(xí)題，以下為中級會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練，快來做題！
單選題
AS公司所得稅稅率為25%。2012年1月取得一項(xiàng)無形資產(chǎn)，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計(jì)，會計(jì)上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。但稅法規(guī)定按10年采用直線法攤銷。2012年12月31日無形資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，則下列表述中，不正確的是（）。
A、可抵扣暫時(shí)性差異16萬元
B、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬元
C、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債4萬元
D、確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用4萬元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量。賬面價(jià)值＝160（萬元）；計(jì)稅基礎(chǔ)＝160－160/10＝144（萬元）；資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為16萬元；遞延所得稅負(fù)債＝16×25%＝4（萬元）；同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用4萬元。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”專家點(diǎn)評>>
中級會計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2017-07-31）
中級會計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2017-07-31）
中級會計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率最低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家學(xué)習(xí)進(jìn)步，夢想成真！
正保會計(jì)網(wǎng)校
2017-07-31
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