中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)墻：付款管理

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2013/08/12 16:26:45　字體：大小

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控制現(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。

延緩現(xiàn)金支出的策略	說(shuō)明
使用現(xiàn)金浮游量	現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。
推遲應(yīng)付款的支付	推遲應(yīng)付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期。
匯票代替支票	與支票不同的是，承兌匯票并不是見(jiàn)票即付。它推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實(shí)際所需時(shí)間。
改進(jìn)員工工資支付模式	企業(yè)可以為支付工資專門(mén)設(shè)立一個(gè)工資賬戶，通過(guò)銀行向職工支付工資。
透支	企業(yè)開(kāi)出支票的金額大于活期存款余額。
爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步	應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步，這樣，就可以降低交易性現(xiàn)金余額，同時(shí)可以減少有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本。
使用零余額賬戶	企業(yè)與銀行合作，保持一個(gè)主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲(chǔ)備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲(chǔ)備。