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中級職稱《財務管理》知識點：資金的需求量（07.03）

來源: 正保會計網校論壇 編輯： 2015/07/03 16:05:14　字體：大 小

資金的需要量

　　三種方法1、因素分析法2、銷售百分比法3、資金習性預測法

　　1、因素分析法

　　公式：資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）*（1±預測期銷售增減率）*（1±預測期資金增長率）

　　其中預測期銷售增減率與資金需要量是同方向變化的，而預測期資金增長率是反方向變化的。

　　2、銷售百分比法

　　敏感資產是指與銷售額同比例變化的資產

　　敏感負債指與銷售額同比例變化的負債

　　敏感資產和敏感負債有兩種方法可確定：1）根據銷售百分比確定2）、根據銷售增長率確定

　　公式：外部融資需求量=資產的增加-敏感負債的增加-留存收益的增加

　　其中，需要增加的資金=資產的增加-敏感負債的增加

　　留存收益的增加=預測期銷售額*銷售凈利率*利潤留存率

　　3、資金習性預測法

　　可將資金分為不變資金、變動資金和半變動資金。

　　資金習性預測法包括回歸直線法和高低點法

　　高低點法公式；

　　b=最高收入期資金占用量-最低收入期資金占用量/最高銷售收入-最低銷售收入

　　a=最高（低）收入期資金占用量-b*最高（低）銷售收入

　　y=a+bx

　　以上內容是正保會計網校整理的論壇學員為大家整理的2015年中級會計職稱考試知識點，希望對大家有所幫助。2015年中級會計職稱考試的備考日益緊張，你準有充足的時間備考，2015年中級會計職稱新課已搶先開通（免費試聽>>）！祝您夢想成真！

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