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中級會計職稱考試是一場持久戰(zhàn),備考過程中總會產生一些疑惑。為了幫助大家更高效備考2018中級會計職稱考試,正保會計網校特從課程答疑板中精選了中級學員普遍出現(xiàn)的問題,并給出詳細答疑。以下是關于2018年中級會計職稱《中級會計實務》中“所得稅費用計算”提出的相關問題及解答,希望對大家有幫助!
提問:
算所得稅費用時,可以直接用利潤總額乘以所得稅稅率來計算嗎?
回復:
要看情況,如果題目中不存在永久性差異、稅率變動、內部研發(fā)無形資產等特殊情況時,可以直接用利潤總額乘以所得稅稅率算所得稅費用,也就是此時利潤表中的“所得稅費用”項目金額=利潤總額×所得稅稅率。
如果存在永久性差異、稅率變動、內部研發(fā)無形資產等特殊情況時,則一般只能分別算出應交所得稅和遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的本期發(fā)生額,然后利用“所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅”這個公式進行計算。
注: 以上答疑精華來源于正保會計網校答疑板,網校老師會針對已購課學員提出的問題進行答疑。(網校答疑板使用攻略)
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