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《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)：所得稅會計(jì)概述
少而好學(xué)，如日出之陽；壯而好學(xué)，如日中之光；志而好學(xué)，如炳燭之光。中級會計(jì)職稱考試的腳步聲越來越近，中級會計(jì)實(shí)務(wù)科目所得稅會計(jì)概述知識點(diǎn)整理新鮮出爐，讓大家輕輕松松搞定中級會計(jì)實(shí)務(wù)！
中級會計(jì)實(shí)務(wù)——所得稅會計(jì)概述：
所得稅會計(jì)是研究處理會計(jì)收益和應(yīng)稅收益差異的會計(jì)理論和方法。《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號——所得稅》采用了資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。
在采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，企業(yè)一般應(yīng)于每一資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行所得稅核算。發(fā)生特殊交易或事項(xiàng)時，如企業(yè)合并，在確認(rèn)因交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債時即應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。
比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，對于兩者之間存在差異的，分析其性質(zhì)，分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確定該資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有金額，并與期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額相比，確定當(dāng)期應(yīng)予進(jìn)一步確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額或應(yīng)予轉(zhuǎn)銷的金額，作為構(gòu)成利潤表中所得稅費(fèi)用的遞延所得稅費(fèi)用（或收益）。
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