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2021年中級會計職稱備考已經開始啦!為幫助大家備考,正保會計網校特從答疑板中精選了學員學習過程中出現的問題,專業(yè)老師給出詳細答疑。以下是中級會計職稱經濟法答疑精華,希望對大家有幫助!
【例題·多選題】根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,注冊地所在國與中國無稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中,適用10%稅率的有( )。
A.在中國境內未設立機構、場所,取得的來自中國境內的股息收入
B.在中國境內未設立機構、場所,取得的來自中國境內的利息收入
C.在中國境內未設立機構、場所,取得的來自中國境外的利息收入
D.在中國境內設立機構、場所,取得的來自中國境外的股息收入,該筆所得與其機構、場所無實際聯(lián)系
『正確答案』AB
『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的稅率。選項C:來自中國境外的利息收入,不需在我國繳納企業(yè)所得稅;選項D:來自中國境外的股息收入且該筆所得與其在中國的機構、場所無實際聯(lián)系,不需在我國繳納企業(yè)所得稅。
提問:
老師,D項為什么不對?它在中國有設立機構場所,為什么不征
回復:
非居民企業(yè)在中國境內設立了機構、場所的話,如果是境內所得都繳稅,如果是境外所得,只有與境內的機構場所有實際聯(lián)系才繳稅,選項D是境外的所得,與境內的機構場所沒有實際聯(lián)系,所以是不交稅的。
注: 以上答疑精華來源于正保會計網校答疑板,網校老師會針對已購課學員提出的問題進行答疑。(網校答疑板使用攻略)
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