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2021中級會計職稱財務管理預習知識點:發(fā)行公司債券

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:上好佳 2020/10/23 14:46:08 字體:

想做一件事,就請馬上開始!網(wǎng)校為大家整理了2021年中級會計職稱財務管理預習知識點,學習從今天的中級會計職稱財務管理預習知識點開始!

中級會計職稱財務管理預習知識點

知識點:發(fā)行公司債券

公司債券,是公司依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。

公司債券可以公開發(fā)行,也可以非公開發(fā)行。

(一)發(fā)行債券的條件

1.股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元,有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬元;

2.累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;

3.最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

4.籌資的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

5.債券的利率不超過國務院限定的利率水平;

6.國務院規(guī)定的其他條件

(二)公司債券的種類

分類標準類型
是否記名記名債券、無記名債券
能否轉(zhuǎn)換成公司股權(quán)可轉(zhuǎn)換債券(上市公司)、不可轉(zhuǎn)換債券
有無特定財產(chǎn)擔保擔保債券和信用債券
按是否公開發(fā)行公開發(fā)行債券和非公開發(fā)行債券

【提示】資信狀況符合規(guī)定標準的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行,也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行。未達到規(guī)定標準的公司債券公開發(fā)行應當面向合格投資者。

(三)債券的償還

償還方式相關(guān)內(nèi)容
提前償還使得公司籌資具有較大的彈性
具體應用:(1)公司資金有結(jié)余時;(2)預測利率下降時
到期償還到期分批償還同一種債券發(fā)行時規(guī)定了不同的到期日(發(fā)行費較高,但便于發(fā)行)
到期一次償還在債券到期日歸還債券本金并結(jié)算債券利息

(四)發(fā)行公司債券的籌資特點

優(yōu)點(1)一次籌資數(shù)額大:這是與銀行借款、融資租賃相比企業(yè)選擇發(fā)行公司債券籌資的主要原因,大額籌資能夠適應大型公司經(jīng)營規(guī)模的需要
 2)募集資金的使用限制條件少(與銀行借款相比):發(fā)行債券募集資金在使用上具有相對的靈活性和自主性
(3)提高公司的社會聲譽
缺點資本成本負擔較高(與銀行借款比):利息負擔和籌資費用都比較高

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