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2020年中級會計(jì)實(shí)務(wù)知識點(diǎn)：特殊項(xiàng)目計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異
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知識點(diǎn)：特殊項(xiàng)目的計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異
| 特殊項(xiàng)目 | 賬面價(jià)值 | 計(jì)稅基礎(chǔ) |
| 廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 | 計(jì)入當(dāng)期損益，賬面價(jià)值＝0（尚未支付時(shí)做負(fù)債考慮） | 不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；計(jì)稅基礎(chǔ)＞0 |
| 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損及稅款抵減 | 由于根據(jù)稅法規(guī)定，使企業(yè)將來可以少繳稅，因此雖然無稅會差異，但是視同可抵扣暫時(shí)性差異 | |
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