新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2020中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)： 所得稅會(huì)計(jì)通用解題思路
想做一件事，就請(qǐng)馬上開始！網(wǎng)校為大家整理了2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)，學(xué)習(xí)從今天的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)開始！
知識(shí)點(diǎn)：所得稅會(huì)計(jì)通用解題思路
| （目標(biāo)是利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用，所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅） |
| 1.對(duì)企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)總額進(jìn)行納稅調(diào)整→將其調(diào)整為當(dāng)期應(yīng)納稅所得額→乘以適用的所得稅稅率→計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅→作為當(dāng)期所得稅 |
| 2.從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)→比較資產(chǎn)（負(fù)債）賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)→確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（可抵扣暫時(shí)性差異）→根據(jù)期末應(yīng)有余額和期初余額計(jì)算應(yīng)確認(rèn)或轉(zhuǎn)銷的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)金額→作為遞延所得稅 |
| ◇值得注意的是，與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的所得稅以及與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅，不計(jì)入所得稅費(fèi)用 |
| 確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用 | 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 |
| 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 | 借：所得稅費(fèi)用 （商譽(yù)、資本公積或其他綜合收益） 貸：遞延所得稅負(fù)債 |
| 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) | 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 （商譽(yù)、資本公積或其他綜合收益） |
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校針對(duì)不同備考人群，特開設(shè)多種班型，趕快來(lái)加入我們吧，購(gòu)課學(xué)習(xí)>>
相關(guān)推薦：
2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題匯總
上一篇：《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：利潤(rùn)的定義及構(gòu)成
下一篇：2020中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)： 與收益相關(guān)的政...
推薦閱讀
- 【備考資料】備考2025年中級(jí)會(huì)計(jì)考試資料
- 【注意事項(xiàng)】中級(jí)會(huì)計(jì)備考如何避開問(wèn)題少走彎路？
- 【備考時(shí)長(zhǎng)】中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試科目備考學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)
- 【高效學(xué)習(xí)】上班族備考2025中級(jí)會(huì)計(jì)考試 如何學(xué)習(xí)？
- 【預(yù)習(xí)打卡】2025年中級(jí)會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)階段打卡進(jìn)行中
- 【階段學(xué)習(xí)】備考2025中級(jí)會(huì)計(jì) 各階段學(xué)習(xí)時(shí)間分配
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)