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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：長期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2020/02/19 10:25:26　字體：大 小

想要在2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中取得好成績，必然少不了每天的堅(jiān)持。為了幫助大家在2020年預(yù)習(xí)階段能夠高效備考，堅(jiān)持學(xué)習(xí)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn)：長期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異

資產(chǎn)項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)
長期股權(quán)投資（成本法）取得成本（實(shí)際成本）取得成本（實(shí)際成本）
取得成本（實(shí)際成本）－減值準(zhǔn)備取得成本（實(shí)際成本）
被投資單位宣告現(xiàn)金股利時(shí)，調(diào)整當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，不確認(rèn)遞延所得稅。（我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅）
長期股權(quán)投資（權(quán)益法）初始確認(rèn)取得成本（初始投資成本≥應(yīng)享
有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額時(shí)）；公允價(jià)值（初始投資成本＜應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額時(shí)）		取得成本（實(shí)際成本）
后續(xù)計(jì)量初始調(diào)整金額＋/－損益調(diào)整＋/－其他綜合收益 ＋/－其他權(quán)益變動(dòng)取得成本（實(shí)際成本）
采用權(quán)益法核算，擬長期持有的情況下，需調(diào)整項(xiàng)目：
項(xiàng)目當(dāng)期所得稅遞延所得稅
對初始投資成本調(diào)整形成營業(yè)外收入需調(diào)整不確認(rèn)
確認(rèn)投資收益（確認(rèn)投資損失）需調(diào)整不確認(rèn)
被投資單位宣告現(xiàn)金股利不調(diào)整不確認(rèn)
因其他綜合收益、其他權(quán)益變動(dòng)不調(diào)整不確認(rèn)
對于擬長期持有的長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備也不確認(rèn)遞延所得稅

因2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱教材和大綱暫未公布，以上《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)來源于2019年內(nèi)容，大家可先學(xué)習(xí)2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)，提前學(xué)習(xí)和掌握知識(shí)點(diǎn)。

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