中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點：流動資產(chǎn)的融資策略

下載正保會計網(wǎng)校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：上好佳 2019/08/09 10:25:52　字體：大小

招生方案

書課題助力備考

選課中心

資料專區(qū)

硬核干貨等你學(xué)

資料專區(qū)

免費題庫

海量好題免費做

免費題庫

會計人證件照

照片一鍵處理

會計人證件照

考試提醒

考試節(jié)點全知曉

考試提醒

正保會計網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點總結(jié)。成功=時間+方法，自制力是這個等式的保障。世上無天才，高手都是來自刻苦的練習(xí)。而人們往往只看到“牛人”閃耀的成績，忽視其成績背后無比寂寞的勤奮。小編相信，每天都在勤奮練習(xí)，即使是一點點的進(jìn)步，大家一定可以成為人人稱贊的“牛人”。

2019中級會計職稱考試

流動資產(chǎn)的融資策略——流動資產(chǎn)所需資金中，長短期資金來源的比例

1. 流動資產(chǎn)的分類及其融資方式

類型	含義	融資方式
永久性流動資產(chǎn)	滿足企業(yè)長期最低需求的流動資產(chǎn)，占用量通常相對穩(wěn)定	長期來源
波動性（臨時性）流動資產(chǎn)	季節(jié)性或臨時性原因形成的流動資產(chǎn)，占用量隨當(dāng)時需求而波動	短期融資

2. 流動負(fù)債的分類及其特征

類型	含義	特征
自發(fā)性負(fù)債（經(jīng)營性流動負(fù)債）	直接產(chǎn)生于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營過程的流動負(fù)債	可供企業(yè)長期使用
臨時性負(fù)債（籌資性流動負(fù)債）	滿足臨時性流動資金需要的流動負(fù)債	只供企業(yè)短期使用

3. 影響融資選擇的因素

（1）主要取決于管理者的風(fēng)險導(dǎo)向——管理者越保守，越依賴長期資金。

（2）受短期、中期、長期負(fù)債的利率差異的影響

4. 流動資產(chǎn)融資策略的選擇

策略	融資方式	風(fēng)險與成本特征
期限匹配	資產(chǎn)的有效期與資金來源的有效期相匹配：波動性流動資產(chǎn)＝短期來源永久性流動資產(chǎn)＋非流動資產(chǎn)＝長期來源	風(fēng)險與成本適中
保守	減少短期來源比重，增加長期來源比重，一部分波動性流動資產(chǎn)使用長期來源：波動性流動資產(chǎn)＞短期來源永久性流動資產(chǎn)＋非流動資產(chǎn)＜長期來源	風(fēng)險低、成本高
激進(jìn)	增加短期來源比重，減少長期來源比重，一部分永久性流動資產(chǎn)使用短期來源：波動性流動資產(chǎn)＜短期來源永久性流動資產(chǎn)＋非流動資產(chǎn)＞長期來源	風(fēng)險高、成本低