新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
中級會計考試《經濟法》知識點：企業(yè)所得稅的征收管理
想要得到不曾得到的東西，就要付出未曾付出的努力！世上沒有不勞而獲，唯有努力加堅持。既然選擇了中級會計職稱，就要朝著它勇敢向前，每天進步一點點，基礎扎實一點點，備考也就會更容易一點點。正保會計網校提供中級會計職稱《經濟法》知識點學習，為你考試保駕護航！
企業(yè)所得稅的征收管理
（一）納稅地點
| 居民企業(yè) | 登記注冊地 |
| 登記注冊地在境外的，以“實際管理機構所在地”為納稅地點 | |
| 非居民企業(yè) | 有場所，有聯(lián)系：機構場所所在地 |
| 沒場所或有場所但沒聯(lián)系：扣繳義務人所在地 | |
| 有兩個以上場所：經批準選擇其主要場所匯總繳納 |
（二）納稅方式
1. 居民企業(yè)在中國境內設立“不具有法人資格”營業(yè)機構的，應當“匯總”計算并繳納企業(yè)所得稅。
2. 除國務院另有規(guī)定外，“企業(yè)之間不得合并繳納”企業(yè)所得稅。
（三）納稅申報：
企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。
（1）分月或分季預繳
應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
（2）匯算清繳
企業(yè)應當自年度終了之日起“5個月內”向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
（3）企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。
（四）企業(yè)所得稅的核定征收
1. 核定征收企業(yè)所得稅的情形：
（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；
（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；
（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
（5）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
（6）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。
2. 采用應稅所得率方式核定所得稅
應納稅額
＝應稅收入額×應稅所得率×企業(yè)所得稅稅率
＝成本（費用）支出額÷（1－應稅所得率）×應稅所得率×企業(yè)所得稅稅率
學習如逆水行舟，不進則退。在中級會計師考試備考這條路上，正保會計網校為你帶來中級會計考試新鮮的考試資訊和專業(yè)的師資團隊，為你的備考之路保駕護航！
相關推薦：
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號