中級會計《財務(wù)管理》知識點：資產(chǎn)的風(fēng)險及其衡量

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：上好佳 2019/07/25 17:16:46　字體：大小

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2019中級會計職稱考試

資產(chǎn)的風(fēng)險及其衡量

（一）風(fēng)險的概念

1. 風(fēng)險是指收益的不確定性。

2. 企業(yè)風(fēng)險是指對企業(yè)的戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性。

3. 從財務(wù)管理的角度看，風(fēng)險是企業(yè)在各項財務(wù)活動過程中，由于各種難以預(yù)料或無法控制的因素作用，使企業(yè)的實際收益與預(yù)計收益發(fā)生背離，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

（二）風(fēng)險衡量

1. 期望值——用于衡量預(yù)期收益

（1）期望值是一個概率分布中的所有可能結(jié)果（如所有可能的投資收益率），以各自相應(yīng)的概率為權(quán)數(shù)計算的加權(quán)平均值，即：

期望值

（2）期望收益用于反映預(yù)計收益的平均化，在各種不確定性因素的影響下，代表著投資者的合理預(yù)期，但不反映風(fēng)險。

2. 離散程度——用于衡量風(fēng)險

（1）方差

（2）標(biāo)準(zhǔn)離差（標(biāo)準(zhǔn)差或均方差）σ：方差的算術(shù)平方根

方差和標(biāo)準(zhǔn)離差是衡量整體風(fēng)險的絕對數(shù)指標(biāo)，適用于期望值相同的項目的風(fēng)險比較。在期望值相同的情況下，方差和標(biāo)準(zhǔn)離差越大，則風(fēng)險越大；反之則風(fēng)險越??；無風(fēng)險資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)差＝0。

（3）標(biāo)準(zhǔn)差率V＝標(biāo)準(zhǔn)差÷期望值

標(biāo)準(zhǔn)差率是衡量整體風(fēng)險的相對數(shù)指標(biāo)，適用于期望值不同的項目的風(fēng)險比較，標(biāo)準(zhǔn)差率越大，風(fēng)險越大；反之則風(fēng)險越小。

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