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2016中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)：單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則
2016年中級會計職稱考試備考已經(jīng)開始，目前階段為預(yù)習(xí)階段，在2016年新教材還未發(fā)布前，大家可以跟著正保會計網(wǎng)校的預(yù)習(xí)班及零基礎(chǔ)班課程提前學(xué)習(xí)。以下整理了中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》第四章金融法律制度中，關(guān)于“單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則”知識點的講解！
2016中級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)
第四章 金融法律制度
第一節(jié) 商業(yè)銀行法律制度
知識點預(yù)習(xí)——單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則
1.單位存款的基本則
（1）財政存款專營原則。
（2）強(qiáng)制存入原則。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位的現(xiàn)金收入，除核定的庫存現(xiàn)金限額外，必須存入開戶銀行，不得自行保存。開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
（3）限制支出原則。根據(jù)《人民幣單位存款管理辦法》規(guī)定，存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。
（4）禁止公款私存、私款公存原則。
此外，財政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)。
2.單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則
| 存款、利率及計息 | 單位定期存款的期限分3個月、半年、1年三個檔次。起存金額1萬元，多存不限。 |
| 單位定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇利率調(diào)整，不分段計息。單位定期存款全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額由金融機(jī)構(gòu)按原存期開具新的證實書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息；不足起存金額則予以清戶。單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。 | |
| 單位活期存款按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計息，遇利率調(diào)整不分段計息。通知存款按支取日掛牌公告的同期同檔次通知存款利率計息。協(xié)定存款利率由中國人民銀行確定并公布。 | |
| 變更、掛失及查詢 | ①因存款單位人事變動，需要更換單位法定代表人章（或單位負(fù)責(zé)人章）或財會人員印章時，必須持單位公函及經(jīng)辦人身份證件向存款所在金融機(jī)構(gòu)辦理更換印鑒手續(xù)，如為單位定期存款，應(yīng)同時出示金融機(jī)構(gòu)為其開具的證實書。 ②因存款單位機(jī)構(gòu)合并或分立，其定期存款需要過戶或分戶，必須持原單位公函、工商部門的變更、注銷或設(shè)立登記證明及新印鑒（分戶時還須提供雙方同意的存款分戶協(xié)定）等有關(guān)證件向存款所在金融機(jī)構(gòu)辦理過戶或分戶手續(xù)，由金融機(jī)構(gòu)換發(fā)新證實書。 ③存款單位的密碼失密或印鑒遺失、損毀，必須持單位公函，向存款所在金融機(jī)構(gòu)申請掛失。金融機(jī)構(gòu)受理掛失后，掛失生效。如存款在掛失生效前已被人按規(guī)定手續(xù)支取，金融機(jī)構(gòu)不負(fù)賠償責(zé)任。 ④存款單位遷移時，其定期存款如未到期轉(zhuǎn)移，應(yīng)辦理提前支取手續(xù)，按支取日掛牌公告的活期利率一次性結(jié)清。 ⑤金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對存款單位的存款保密，有權(quán)拒絕除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外的查詢、凍結(jié)、扣劃。 |
注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://m.8riaszlp.cn），全文轉(zhuǎn)載或部分轉(zhuǎn)載本文請注明“來源：正保會計網(wǎng)校”！
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