2020《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)：固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘭克西 2020/08/06 17:56:41　字體：大小

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中級會(huì)計(jì)職稱中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識點(diǎn)

知識點(diǎn)：固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異

資產(chǎn)項(xiàng)目	賬面價(jià)值	計(jì)稅基礎(chǔ)
固定資產(chǎn)（各種方式取得）	初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值一般等于計(jì)稅基礎(chǔ)
固定資產(chǎn)（各種方式取得）	實(shí)際成本－累計(jì)折舊（會(huì)計(jì)）－減值準(zhǔn)備	實(shí)際成本－累計(jì)折舊（稅法）

提示：企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分，應(yīng)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應(yīng)按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)算扣除，稅法另有規(guī)定除外。國家稅務(wù)總局公告（2014年第29號）

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