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成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對(duì)于備考中級(jí)審計(jì)師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。以下中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選,供考生們練習(xí)。
1、多選題
下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的表述中,正確的有:
A、建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度和辦理職業(yè)保險(xiǎn)屬于風(fēng)險(xiǎn)承受法
B、簽訂業(yè)務(wù)約定書、取得管理層說明書屬于風(fēng)險(xiǎn)承受法
C、分清審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層的責(zé)任屬于風(fēng)險(xiǎn)回避法
D、審計(jì)人員執(zhí)業(yè)時(shí)嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范屬于自我保護(hù)法
E、在接受審計(jì)委托或安排審計(jì)計(jì)劃時(shí)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行充分的調(diào)查和評(píng)價(jià)屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法
【正確答案】AD
【答案解析】選項(xiàng)C,分清審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層的責(zé)任屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法,選項(xiàng)BE,屬于自我保護(hù)法。
2、單選題
下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量管理的表述中,正確的是:
A、在運(yùn)用分層次分階段質(zhì)量控制法時(shí),應(yīng)明確規(guī)定每個(gè)層級(jí)的職責(zé)和責(zé)任
B、我國審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度,對(duì)所有被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查
C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)相較社會(huì)審計(jì)組織對(duì)質(zhì)量管理的重視程度略低一些
D、在運(yùn)用關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制法時(shí),不同審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)設(shè)置不同的關(guān)鍵點(diǎn),同一審計(jì)項(xiàng)目的各個(gè)審計(jì)階段關(guān)鍵點(diǎn)應(yīng)保持一致
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B,我國審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度,對(duì)其業(yè)務(wù)部門、派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查是審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理的重要舉措。選項(xiàng)C,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織同樣要重視質(zhì)量管理。選項(xiàng)D,不同的審計(jì),不同的審計(jì)項(xiàng)目,其關(guān)鍵點(diǎn)不盡相同。在一次審計(jì)的各個(gè)審計(jì)階段,其關(guān)鍵點(diǎn)也不相同。
3、多選題
下列關(guān)于審計(jì)管理的說法中正確的有:
A、審計(jì)管理由兩個(gè)基本要素構(gòu)成,即管理主體和管理客體
B、審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作是做好審計(jì)管理工作的必要條件
C、審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)施主要靠審計(jì)人員
D、審計(jì)信息管理是對(duì)審計(jì)信息的收集、加工、處理、傳遞和存儲(chǔ)等各項(xiàng)工作的管理
E、審計(jì)統(tǒng)計(jì)是審計(jì)管理的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作
【正確答案】BCDE
【答案解析】審計(jì)管理由三個(gè)基本要素構(gòu)成,即管理主體、管理客體和管理依據(jù),所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。
4、多選題
對(duì)違反審計(jì)計(jì)劃管理規(guī)定的下列行為中,應(yīng)給予處理處罰,追究相應(yīng)責(zé)任的有:
A、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃未按規(guī)定履行報(bào)批程序
B、違反審計(jì)管轄范圍規(guī)定安排和組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目
C、未按規(guī)定向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的
D、擅自變更審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃
E、跟蹤了管理審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況
【正確答案】ABCD
【答案解析】對(duì)違反審計(jì)計(jì)劃管理規(guī)定的下列行為,給予處理處罰,追究相應(yīng)責(zé)任: 1.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃未按規(guī)定履行報(bào)批程序的;2.違反審計(jì)管轄范圍規(guī)定安排和組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的;3.未按規(guī)定向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的;4.擅自變更審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的;5.未及時(shí)跟蹤管理審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的。
5、多選題
按照《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》,下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃管理的表述中,正確的有:
A、獲得授權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將授權(quán)事項(xiàng)列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃
B、編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí),應(yīng)綜合考慮審計(jì)需求與可利用的審計(jì)資源
C、法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目,可不列入年度計(jì)項(xiàng)計(jì)劃而直接組織實(shí)施
D、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行過程中需對(duì)突發(fā)重大公共事件進(jìn)行審計(jì)時(shí),應(yīng)按照原審批程序調(diào)整
E、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)列入下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃
【正確答案】ABD
【答案解析】A項(xiàng),對(duì)于上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng),下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)也可以提出授權(quán)申請(qǐng),報(bào)有管轄權(quán)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審批,獲得授權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將授權(quán)的審計(jì)事項(xiàng)列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。B項(xiàng),編制項(xiàng)目計(jì)劃,首先是要調(diào)查審計(jì)需求,結(jié)合審計(jì)需求與可利用的審計(jì)資源來綜合考慮確定年度審計(jì)項(xiàng)目。C項(xiàng),審計(jì)機(jī)關(guān)必須將其納入項(xiàng)目計(jì)劃。主要包括:法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目;本級(jí)政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目;上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或者授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目。D項(xiàng),年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行過程中,遇有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)按照原審批程序調(diào)整:本級(jí)政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)臨時(shí)交辦審計(jì)項(xiàng)目的;上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)臨時(shí)安排或者授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目的;突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)的;原定審計(jì)發(fā)生重大變化,導(dǎo)致原計(jì)劃無法實(shí)施的;需要更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位的;審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍等發(fā)生重大變化需要調(diào)整的等。E項(xiàng),上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)列入上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,并及時(shí)通知下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。
6、多選題
審計(jì)質(zhì)量管理的主要包含的方面有:
A、審計(jì)質(zhì)量責(zé)任
B、審計(jì)職業(yè)道德
C、審計(jì)人力資源
D、審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行
E、審計(jì)人力、物力安排
【正確答案】ABCD
【答案解析】國家審計(jì)準(zhǔn)則第六章要求審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)針對(duì)審計(jì)質(zhì)量責(zé)任、審計(jì)職業(yè)道德、審計(jì)人力資源、審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行、審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控五個(gè)要素建立審計(jì)質(zhì)量控制制度,這五個(gè)要素是質(zhì)量管理的主要方面。
7、多選題
審計(jì)質(zhì)量管理可以采取以下方式:
A、全面管理
B、全過程管理
C、關(guān)鍵點(diǎn)管理
D、外部管理和內(nèi)部管理
E、多層次管理
【正確答案】ABE
【答案解析】審計(jì)質(zhì)量管理可以采取以下方式:全面管理、全過程管理、多層次管理。
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