2018年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：市場失靈

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第一章 概論

知識(shí)點(diǎn)：市場失靈與政府干預(yù)

（一）市場失靈概述

1.市場失靈（市場失?。菏袌鰴C(jī)制（看不見的手）不能有效配置資源。

2.市場失靈的原因

1）公共物品、外部性、不完全競爭、不完全信息

2）宏觀經(jīng)濟(jì)失衡、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)秩序失范

3.克服市場失靈的途徑——政府干預(yù)

（二）公共物品

1.公共物品的基本屬性（區(qū)別于私人物品的標(biāo)志）——非競爭性、非排他性。

2.純公共物品VS準(zhǔn)公共物品

2.市場失靈表現(xiàn)

1）公共物品的非排他性和非競爭性決定了任何人都可以免費(fèi)消費(fèi)，生產(chǎn)者也就不愿意向社會(huì)提供公共物品。

2）單純依靠市場調(diào)節(jié)，由私人部門生產(chǎn)公共物品的數(shù)量不能使其產(chǎn)量達(dá)到合理的水平，往往使公共物品的產(chǎn)量低于所需要的數(shù)量。

3.政府干預(yù)方式

公共物品的生產(chǎn)和消費(fèi)問題不能由市場上的個(gè)體決策（個(gè)人或企業(yè)）來解決，必須主要由政府來承擔(dān)提供公共物品的任務(wù)。

（三）外部性

1.外部性

單個(gè)家庭或廠商的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對其他家庭或廠商的外部影響，亦稱外在效應(yīng)、溢出效應(yīng)。

2.外部不經(jīng)濟(jì)與政府干預(yù)

1）征稅和補(bǔ)貼

①造成外部不經(jīng)濟(jì)的企業(yè)，政府征稅，其數(shù)額應(yīng)等于該企業(yè)給社會(huì)其他成員造成的損失，從而使該企業(yè)的私人成本等于社會(huì)成本。

②造成外部經(jīng)濟(jì)的企業(yè)，政府給予補(bǔ)貼，使該企業(yè)的私人利益等于社會(huì)利益。

2）企業(yè)合并：將外部經(jīng)濟(jì)的企業(yè)與外部不經(jīng)濟(jì)的企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，使外部性“內(nèi)在化”。

3）明確產(chǎn)權(quán)。

4）政府直接管制：如污染嚴(yán)重的企業(yè)直接關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，公共場所劃分無煙區(qū)。

（四）不完全競爭

1.市場機(jī)制能充分發(fā)揮作用的基本假定是市場是完全競爭，即不存在各種形式的壟斷。

2.不完全競爭：市場競爭不充分，至少存在一個(gè)足以影響市場價(jià)格的生產(chǎn)者或消費(fèi)者。

3.不完全競爭的主要表現(xiàn)：市場壟斷，包括壟斷競爭、寡頭壟斷、完全壟斷等。

4.政府干預(yù)手段：配給、價(jià)格控制、稅收、補(bǔ)貼政策、法律法規(guī)、行業(yè)國有化，以及政府管制和反托拉斯法。

（五）不完全信息

1.完全競爭市場的一個(gè)基本假定是信息是完全的（對稱的），而現(xiàn)實(shí)中，信息是不完全的（不對稱的），且獲取信息需要付出成本。

2.不完全信息導(dǎo)致市場失靈表現(xiàn)

1）逆向選擇：差的商品總是將好的商品驅(qū)逐出市場

消費(fèi)者無法對每一商品的質(zhì)量進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，只能對商品的“平均質(zhì)量”做出估計(jì)，并以此作為付費(fèi)的依據(jù)，高于平均質(zhì)量的商品由于消費(fèi)者付費(fèi)低不能滿足其對價(jià)值實(shí)現(xiàn)的要求，則會(huì)退出市場。

2）道德風(fēng)險(xiǎn)：在交易或合約關(guān)系形成后，由于甲（乙）方的行為難以被乙（甲）方所察知，則甲（乙）方有可能做出損害乙（甲）方而從中漁利的選擇，例如違背合同、不守諾言等。

3.政府干預(yù)方式

在信息方面進(jìn)行調(diào)控，以保證消費(fèi)者和生產(chǎn)者能夠得到充分和正確的信息，即增加市場的“透明度”。