中級經(jīng)濟師《財政稅收》每日一練：將貨物用于對外投資的增值稅檢查（06.28）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2022/06/28 09:33:14　字體：大小

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單選題

某服裝廠（增值稅一般納稅人）將服裝1000件用于對外投資，已知每件衣服的對外不含稅售價為1000元，成本為800元。該企業(yè)未提取存貨跌價準備。其會計處理為：借：長期股權投資—其他股權投資　　800000 　　貸：庫存商品　　800000 關于該業(yè)務的會計處理的說法，正確的是（?。?。

A、造成少計提增值稅銷項稅額104000元

B、賬務調(diào)整分錄為：借：長期股權投資—其他股權投資　　330000 　　主營業(yè)務成本　　800000 　　貸：主營業(yè)務收入　　1000000 　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）　　130000

C、該服務廠改變衣服的用途但未改變所有權屬，因此作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入，不計算繳納企業(yè)所得稅

D、應借記“營業(yè)外支出”1130000

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【答案】

【解析】

本題考查將貨物用于對外投資的增值稅檢查。企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資，應視同銷售計算增值稅銷項稅額，銷項稅額＝1000×1000×13%＝130000（元）。正確的會計處理為：
借：長期股權投資—其他股權投資　　1130000
　　貸：主營業(yè)務收入　　1000000
　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）　　130000
借：主營業(yè)務成本　　800000
　　貸：庫存商品　　800000

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