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2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題精選(十四)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:LJ 2023/02/13 09:28:40 字體:

備考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師,看書(shū)、聽(tīng)課、做題一個(gè)都不能少!以下是網(wǎng)校給大家精選的本周中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題,快來(lái)練習(xí)吧!精選練習(xí)題每周一更新哦~

1、單選題

提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)責(zé)任的,自行向車(chē)輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車(chē)輛修理勞務(wù),其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理是( )。

A、進(jìn)項(xiàng)稅額不得從保險(xiǎn)公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣 

B、進(jìn)項(xiàng)稅額的50%可以從保險(xiǎn)公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣 

C、進(jìn)項(xiàng)稅額的三分之二可以從保險(xiǎn)公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣 

D、進(jìn)項(xiàng)稅額全部可從保險(xiǎn)公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣 

【答案】
D
【解析】
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)責(zé)任的,自行向車(chē)輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車(chē)輛修理勞務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險(xiǎn)公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

2、單選題

下列關(guān)于增值稅的有關(guān)說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是(?。?/p>

A、還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物的,不得從銷(xiāo)售額中扣減還本支出 

B、納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金,單獨(dú)記賬核算的,不并入銷(xiāo)售額征稅 

C、以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的,按新貨物同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額,不得扣減舊貨收購(gòu)價(jià)格(金銀首飾以舊換新除外) 

D、折扣方式銷(xiāo)售貨物的,折扣額另開(kāi)發(fā)票的,可以從銷(xiāo)售額中減除折扣額 

【答案】
D
【解析】
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,如果價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,以折扣后的價(jià)款為銷(xiāo)售額征收增值稅;如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票,不論其在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額。

3、多選題

增值稅的銷(xiāo)售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但下列費(fèi)用中不屬于價(jià)外費(fèi)用的有(?。?/p>

A、向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款 

B、向購(gòu)買(mǎi)方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi) 

C、向購(gòu)買(mǎi)方收取的延期付款利息 

D、向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金 

E、銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi) 

【答案】
AE
【解析】
本題考查增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用,包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi),但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)。
一是受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅。
二是同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用:①承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的;②納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的。
三是同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi):①由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金,由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi);②收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù);③所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。
四是銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi),以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)。

4、單選題

下列貨物中,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣的是(?。?。

A、發(fā)給本企業(yè)職工的自產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物 

B、用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物 

C、分配給投資者的購(gòu)進(jìn)貨物 

D、無(wú)償贈(zèng)送給某單位的購(gòu)進(jìn)貨物 

【答案】
B
【解析】
本題考查增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
視同銷(xiāo)售貨物的規(guī)定
(1)將貨物交付他人代銷(xiāo);
(2)銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物;
(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;
(4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;
(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);
(6)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者;
(7)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者;
(8)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。

5、單選題

下列各選項(xiàng)關(guān)于增值稅納稅人的相關(guān)規(guī)定,表述不正確的是(?。?。

A、在境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人 

B、以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的承包經(jīng)營(yíng),以承包人為納稅人 

C、境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的且無(wú)境內(nèi)代理人的,以購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人 

D、資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人 

【答案】
B
【解析】
本題考查增值稅的納稅人。選項(xiàng)B,單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的,以該發(fā)包人為納稅人。

6、單選題

下列服務(wù)中,屬于增值稅生活服務(wù)的是( )。

A、物業(yè)管理 

B、市場(chǎng)調(diào)查服務(wù) 

C、互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù) 

D、網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù) 

【答案】
D
【解析】
本題考查增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A屬于商務(wù)輔助服務(wù);選項(xiàng)B屬于咨詢(xún)服務(wù);選項(xiàng)C屬于增值電信服務(wù)。

7、單選題

根據(jù)增值稅法律制度,下列行為中屬于應(yīng)稅勞務(wù)的是(?。?。

A、提供縫紉勞務(wù) 

B、利用櫥窗為客戶(hù)進(jìn)行廣告發(fā)布、宣傳、展示 

C、對(duì)建筑物進(jìn)行修飾、裝修服務(wù) 

D、通過(guò)鐵路運(yùn)送旅客的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng) 

【答案】
A
【解析】
本題考查增值稅的征稅范圍。我國(guó)增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)。

2023中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題精選匯總

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