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根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)規(guī)定：“企業(yè)對房屋、建筑物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于推倒重置的，該資產原值減除提取折舊后的凈值，應并入重置后的固定資產計稅成本，并在該固定資產投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計提折舊。 　 　若屬于對于未提足的房屋、建筑物推到重置的，在企業(yè)所得稅中，房屋推倒重置成本不作為財產損失計入當期損益扣除，推倒重置的房產按照推倒重置房產的凈值加新建房屋的成本作為計稅基礎，以折舊的形式在企業(yè)所得稅前扣除。

郭老師，(5)計提折舊 　　借：管理費用-折舊 237.5 　　貸：累計折舊 237.5 這個數(shù)據怎么計算出來的？還有，如果2025年12月竣工，那么，2026年我公司房產稅的計稅依據多少？謝謝！

原值-殘值）/12/20 折舊金額自己計算我舉個例子的

房產稅的計稅依據是房屋原值加上土地的價值。

房產稅計稅依據就是2000萬加上土地原值，而不是2050萬加上土地原值，是嗎？

對的是的，是這個意思的。

根據《財政部 國家稅務總局關于房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2008〕152號)規(guī)定：“對依照房產原值計稅的房產，不論是否記載在會計賬簿固定資產科目中，均應按照房屋原價計算繳納房產稅。房屋原價應根據國家有關會計制度規(guī)定進行核算。對納稅人未按國家會計制度規(guī)定核算并記載的，應按規(guī)定予以調整或重新評估。因此，從價計征房產稅的計稅原值應當以會計確認的房產原值為基礎。推倒重置，意味著原有的固定資產已被徹底拆除，不再存在，新建房產的房產稅計稅原值按會計核算原值確定，不含原被推到的房產凈值。

OK！明白了，謝謝老師！

不用客氣，工作愉快。