問(wèn)題已解決

如圖所示怎么計(jì)算各個(gè)空呢？我自己的思路是第二張圖，但計(jì)算過(guò)程和思路好像是有問(wèn)題的，請(qǐng)老師幫忙指正，給出各個(gè)空的正確答案 ??\'?\'??

艾瑞兒| 提問(wèn)時(shí)間：2024 11/02 17:05
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云苓老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好，請(qǐng)稍等，正在解答
2024 11/02 19:20
云苓老師
2024 11/02 19:31
1. 2014 年末: 賬面價(jià)值:150000-150000÷5=120000元。 計(jì)稅基礎(chǔ):150000-150000 ÷3=100000元。 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異:120000-100000= 20000元。 遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額:20000x25%=5000元。 本年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債:5000 -0=5000元。 ●本年應(yīng)交所得稅:(100000+150000 ÷5-150000 ÷3) x 25%=25000元。 2.2015年末: 賬面價(jià)值:150000-150000÷5 x 2=90000元。 計(jì)稅基礎(chǔ):1500 - 150000÷3x2 =50000元。遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額:40000x25%=10000元。 ●本年應(yīng)追加確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債: 10000-5000=5000元。 本年應(yīng)交所得稅:(100000 +150000÷5-150000÷3)x25元。 3. 2018 年末: ●會(huì)計(jì)折舊年限已滿(mǎn)，賬面價(jià)值為0。稅法折舊年限已滿(mǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。暫時(shí)性差異為0。 遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額為0。 2014年確認(rèn)5000元，2015年追加確認(rèn)5000元，2016年追加確認(rèn)5000元，2017年減少7500元，2018年減少7500元
艾瑞兒
2024 11/02 21:01
為什么2017和2018是7500？
艾瑞兒
2024 11/02 21:18
在 2014 年末遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額 5000 元，2015 年末遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額 10000 元，2016 年末遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額 15000 元，2017 年末遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額 20000 元。 而到 2018 年末，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額應(yīng)為 0 元。 所以 2017 年應(yīng)調(diào)整減少的遞延所得稅負(fù)債 = 20000 - 10000 = 10000 元。 2018 年應(yīng)調(diào)整減少的遞延所得稅負(fù)債 不應(yīng)該是= 10000 元嗎
云苓老師
2024 11/02 22:46
2017年 賬面30000 稅法0，抵延所得稅負(fù)債30000*25%=7500萬(wàn)
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