问题已解决
減值準備,我們在匯算企業(yè)所得稅的時候,是要做調(diào)增的。對吧。那么在什么情況下減值準備不用調(diào),比如說,核銷了,那么,還有其他情況嗎,不用調(diào)整企業(yè)所得稅
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一般情況下,企業(yè)計提的減值準備在匯算企業(yè)所得稅時需要做調(diào)增處理。但在以下一些特定情況下可能無需調(diào)整:
一、資產(chǎn)實際發(fā)生損失并進行核銷
當資產(chǎn)確實發(fā)生了損失,如應(yīng)收賬款確定無法收回并進行核銷、固定資產(chǎn)因損壞無法使用進行報廢處理等,且有充分的證據(jù)證明損失的真實性和合理性,此時對應(yīng)的減值準備無需在企業(yè)所得稅匯算清繳時進行調(diào)整。
二、稅法明確規(guī)定可扣除的減值情況
目前稅法中對于一些特定資產(chǎn)的減值在滿足特定條件下允許扣除,但這種情況相對較少。例如,金融企業(yè)按照規(guī)定計提的貸款損失準備金,在符合一定條件下可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
除此之外,在正常情況下計提的減值準備通常需要在企業(yè)所得稅匯算清繳時進行調(diào)整。
2024 10/22 15:46
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