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你好，同學。房地產企業(yè)所得稅月(季度)預繳納稅申報表中特定業(yè)務計算的應納稅所得額依據是預售收入乘以預計計稅毛利率。?根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的相關規(guī)定，房地產企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的預售收入，應按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入申報表的相應行?。具體來說，房地產企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的預售收入，應當按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入《企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表》的第5行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”。開發(fā)產品完工后，企業(yè)應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，將實際毛利額與預計毛利額之間的差額計入當年度本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額?。 例如，某房地產企業(yè)2018年底預收賬款不含稅金額為40000萬元，2019年第1季度預收賬款不含稅金額為10000萬元，預計毛利率為10%。該企業(yè)在2019年第1季度利潤總額為-400萬元。按照稅收規(guī)定，第1季度的預繳企業(yè)所得稅計算為：(-400萬元 + 10000萬元 × 10% × 25%) = 150萬元?