免費(fèi)問答

1.?首先計(jì)算不分離情況下的增值稅稅負(fù)： - 寵物飼料銷售收入為 1050 萬元，單一大宗飼料銷售收入為 580 萬元，總銷售收入為 1050 + 580 = 1630 萬元。 - 購進(jìn)生產(chǎn)材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 80 萬元，購入生產(chǎn)設(shè)備的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 35 萬元，總進(jìn)項(xiàng)稅額為 80 + 35 = 115 萬元。 - 增值稅應(yīng)納稅額 = 總銷售收入×稅率 - 總進(jìn)項(xiàng)稅額，由于題目未明確稅率，一般納稅人銷售貨物稅率為 13%，則增值稅應(yīng)納稅額 = 1630×13% - 115 = 211.90 - 115 = 96.90 萬元。 - 稅負(fù)率 = 增值稅應(yīng)納稅額÷總銷售收入×100% = 96.90÷1630×100% ≈ 5.94%。 2.?然后計(jì)算分離情況下的增值稅稅負(fù)： - 寵物飼料銷售收入為 1050 萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為（80 + 35）×1050÷1630≈82.42 萬元。 - 增值稅應(yīng)納稅額 = 1050×13% - 82.42 = 136.50 - 82.42 = 54.08 萬元。 - 稅負(fù)率 = 54.08÷1050×100% ≈ 5.15%。 - 單一大宗飼料銷售收入為 580 萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為（80 + 35）×580÷1630≈32.58 萬元。 - 增值稅應(yīng)納稅額 = 580×9% - 32.58 = 52.20 - 32.58 = 19.62 萬元。 - 稅負(fù)率 = 19.62÷580×100% ≈ 3.38%。 - 總稅負(fù)率 =（54.08 + 19.62）÷（1050 + 580）×100% ≈ 4.76%。 3.?對(duì)比分析： - 不分離情況下稅負(fù)率約為 5.94%，分離情況下稅負(fù)率約為 4.76%。 - 分離后稅負(fù)率降低，所以該公司 2022 年需要把單一大宗飼料從生產(chǎn)車間分離出來，單獨(dú)生產(chǎn)、核算單一大宗飼料業(yè)務(wù)。 情況 總銷售收入（萬元） 總進(jìn)項(xiàng)稅額（萬元） 增值稅應(yīng)納稅額（萬元） 稅負(fù)率 不分離 1630 115 96.90 5.94% 分離 1630 82.42 + 32.58 = 115 54.08 + 19.62 = 73.70 4.76%